Двойное налогообложение России с другими странами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Двойное налогообложение России с другими странами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Разумеется, не каждая страна предоставляет выгодные условия, ставки для уплаты налогов. Например, в Испании налоги довольно высоки. Среди стран, где можно оформить ВНЖ, только в Португалии действуют специальные налоговые ставки на 10 лет для новых жителей страны. Дополнительный плюс – через 5 лет можно подать заявку на гражданство Португалии.

Порядок получения двойного гражданства в России

Этапы	Описание
Этап 1 – сбор информации	С начало нужно получить информацию о том, может ли страна, в которой гражданин, хочет получить гражданство принять его как гражданина
Этап 2- обращение в УФМС	Есть два способа получения двойного гражданства: упрощенное и полное. Упрощенное – гражданин, желающий получить гражданство РВ должен проходить по одной их целевых программ; Полное – на территории РФ нужно проживать в течение 5лет до получения второго гражданства. Обращение в УФМС начинается с момента подачи заявления с просьбой о временном или постоянной проживании на территории РФ.
Этап 3 – Проверка данных	Соответствующие органы проводят проверку по выполнению гражданином всех требований, предъявленных к получению двойного гражданства. Например: знание русского языка и культуру страны; знание законов государства и порядок их соблюдения; имеются ли проблемы с законом и правоохранительными органами; имеются ли рекомендации от работодателя.
Этап 4 – получение гражданства	Только после длительного нахождения на территории РФ могут выдать гражданство или второй паспорт.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2022 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:

№	Название страны	С какой даты действует документ:
1.	Австралия	7 сент. 2000 г.
2.	Австрийская Республика	13 апр. 2000 г.
3.	Азербайджанская Республика	3 июл. 1997 г.
4.	Республика Албания	11 апр. 1995 г.
5.	Алжирская Народная Демократическая Республика	10 мар. 2006 г.
6.	Аргентинская Республика	10 окт. 2001 г.
7.	Республика Армения	28 дек. 2011 г.
8.	Республика Беларусь	21 апр. 1995 г.
9.	Королевство Бельгия	16 июн. 1995 г.
10.	Республика Болгария	8 мар. 1993 г.
11.	Республика Ботсвана	8 апр. 2003 г.
12.	Федеративная Республика Бразилия	22 ноя. 2004 г.
13.	Соединенные королевства Великобритании и Северной Ирландии	15 фев. 1994 г.
14.	Венгерская Республика	1 апр. 1994 г.
15.	Боливарианская Республика Венесуэла	22 дек. 2003 г.
16.	Социалистическая Республика Вьетнам	27 мая 1993 г.
17.	Федеративная Республика Германия	29 мая 1996 г.
18.	Греческая Республика	26 июн. 2000 г.
19.	Королевство Дания	8 фев. 1996 г.
20.	Арабская Республика Египет	23 сен. 1997 г.
21.	Израиль	25 апр. 1994 г.
22.	Республика Индия	25 мар. 1997 г.
23.	Республика Индонезия	12 мар. 1999 г.
24.	Исламская Республика Иран	6 мар. 1998 г.
25.	Ирландия	29 апр. 1994 г.
26.	Республика Исландия	26 ноя. 1999 г.
27.	Королевство Испания	16 дек. 1998 г.
28.	Итальянская Республика	9 апр. 1996 г.
29.	Республика Казахстан	18 окт. 1996 г.
30.	Канада	5 окт. 1995 г.
31.	Катар	20 апр. 1998 г.
32.	Республика Кипр	5 дек. 1998 г. (последняя редакция от 7 окт. 2010 г.)
33.	Киргизская Республика	13 янв. 1999 г.
34.	Китайская Народная Республика	13 окт. 2014 г. (последняя редакция от 8 мая 2015 г.)
35.	Гонконг	от 18 янв. 2016 г.
36.	Корейская Народно-Демократическая Республика	26 сен. 1997 г.
37.	Республика Корея	19 ноя. 1992 г.
38.	Республика Куба	14 дек. 2000 г.
39.	Кувейт	9 фев. 1999 г.
40.	Латвийская Республика	20 дек. 2010 г.
41.	Ливанская Республика	8 апр. 1997 г.
42.	Литовская Республика	29 июня 1999 г.
43.	Герцогство Люксембург	28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)
44.	Республика Македония	21 окт. 1997 г.
45.	Малайзия	31 июля 1987 г.
46.	Республика Мали	25 июня 1996 г.
47.	Мальта	24 апр. 2013 г.
48.	Королевство Марокко	4 сен. 1997 г.
49.	Мексиканские Соединенные Штаты	7 июн. 2004 г.
50.	Республика Молдова	12 апр. 1996 г.
51.	Монголия	5 апр. 1995 г.
52.	Республика Намибия	31 мар. 1998 г.
53.	Королевство Нидерландов	16 дек. 1996 г.
54.	Новая Зеландия	5 сен. 2000 г.
55.	Королевство Норвегия	26 мар. 1996 г.
56.	ОАЭ	7 дек. 2011 г.
57.	Республика Польша	22 мая 1992 г.
58.	Португальская Республика	29 мая 2000 г.
59.	Румыния	27 сен. 1993 г.
60.	Королевство Саудовская Аравия	11 фев. 2007 г.
61.	Республика Сингапур	9 сен. 2002 г.
62.	Сирийская Арабская Республика	17 сен. 2000 г.
63.	Словацкая Республика	24 июня 1994 г.
64.	Республик Словения	29 сен. 1995 г.
65.	Соединенные Штаты Америки	17 июня 1992 г.
66.	Республика Таджикистан	31 мар. 1997 г.
67.	Королевство Таиланд	23 сен. 1999 г.
68.	Туркменистан	14 янв. 1998 г.
69.	Турецкая Республика	15 дек. 1997 г.
70.	Республика Узбекистан	2 мар. 1994 г.
71.	Украина	8 фев. 1995 г.
72.	Республика Филиппины	26 апр. 1995 г.
73.	Финляндская Республика	4 мая 1996 г.
74.	Французская Республика	26 ноя. 1996 г.
75.	Республика Хорватия	2 окт. 1995 г.
76.	Республика Чили	19 ноя. 2004 г.
77.	Швейцарская Конфедерация	15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)
78.	Королевство Швеции	15 июн. 1993 г.
79.	Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка	2 мар. 1999 г.
80.	Республика Эквадор	14 ноя. 2016 г.
81.	Южно-Африканская Республика	27 ноя. 1995 г.
82.	Республика Сербия	12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).
83.	Черногория
84.	Япония	7 сен 2017 г.

Распространенные ошибки по теме

Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.

Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.

Ошибка: Оформление льготы постфактум.

Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.

Двойное подданство разрешено только с Таджикистаном. Однако, если лицо получило второй паспорт Беларуси или Украины, то это считается вторым гражданством, а не двойным. Разница между ними рассмотрена выше.

Перечень стран, допускающих два и более гражданств:

• Россия;
• Доминиканская республика;
• Латвия;
• Аргентина;
• Литва;
• Израиль;
• Бразилия;
• Греция;
• Ирландия;
• Турция;
• Ямайка;
• Испания;
• Чили.

Запрет на двойное подданство установлен законами следующих государств:

• Беларусь;
• Мальта;
• Япония;
• Польша;
• Эстония;
• Германия;
• Южная Корея;
• Хорватия;
• Китай;
• Индия.

Есть страны, в которых получить второе подданство можно за деньги. К ним относятся Болгария, Доминика, Кипр, Невис, Мальта. Например, правительство Мальты без проблем даст такое разрешение за 1,5 млн долларов, а Кипр готов предоставить человеку второй паспорт за 7 млн евро.

Второе гражданство по некоторым основаниям предоставляют следующие страны:

1. Исландия допускает получение статуса бипатрида для тех, кто долго проживал на территории.
2. Дания не выдает паспорта лицам из других стран, но собственные граждане могут получить такой документ, если заключен брак с иностранцем.
3. Испания лояльно относится к получению двойного гражданства лицами, являющимися жителями стран, с которыми заключены соглашения. С Российской Федерацией такого договора нет.
4. Германия не разрешает иностранцам получать статус державы, кроме лиц, которые вступили в брак с немцами.
5. Самой удобной страной для эмиграции считается Италия, так как без всяких проблем и условий оформляет россиянам второй паспорт.

Если гражданин решил получить подданство США, то придется поклясться на верность и преданность Америке. Но правительство страны не проверяет, отказался ли человек от предыдущего гражданства.

Правительство РФ лояльно относится к вопросу двойного и второго гражданства. Поэтому россияне используют эту возможность в полной мере. Необходимо помнить, что права и обязанности действуют даже на людей, получивших второй паспорт. Кроме того, нужно своевременно информировать визовую службу МВД об изменении статуса. Это поможет избежать недоразумений и наказаний.

Утаивание второго подданства

Конституция РФ предусматривает наказание в отношении лиц, которые неумышленно или намеренно скрыли факт получения второго гражданства. В большинстве случаев это выплата денежного штрафа, величина которого зависит от тяжести конкретного случая.

Федеральная миграционная служба вправе применить следующие санкции:

• Общественные работы в объеме до 400 часов;
• Денежный штраф до 200 000 рублей или суммарный доход нарушителя за полный год;
• Уплата 1000 рублей штрафа, если были нарушены сроки оповещения о получении второго паспорта (до двух месяцев после вручения).

Если гражданин умышленно утаил факт изменения своего статуса, ему может грозить уголовное наказание.

Второе гражданство несложно получить, при этом для обладателя открывается масса возможностей. Однако гражданин должен понимать, что новый статус накладывает на него вдвое больше обязанностей.

Второе подданство: что это и в чем преимущество

В этом случае у вас также будут паспорта обеих стран, но при этом эти государства не будут признавать ваши права по отношению друг к другу. Каждая сторона будет идентифицировать вас только как своего подданного. Это и есть различие между рассматриваемыми терминами.

Власти страны, в которой вы живете, могут не знать, что у вас есть второе гражданство. Однако, если закон требует уведомить об этом, то нужно уведомить. В России, например, на уведомление соответствующих органов о втором гражданстве дается время до 2 месяцев.

Важно отметить преимущества, которые дает второе гражданство, в Migronium выделили:

● вы можете пользоваться социальными льготами обоих государств одновременно (при двойном гражданстве такой возможности нет);

● в зависимости от того, в какой стране вы получили второй паспорт, можно без оформления визы ездить по Шенгенской зоне, по Евросоюзу и пр.;

● можно трудоустраиваться в других государствах с развитой экономикой и оптимальной системой налогообложения;

● у вас будет возможность поступать в высшие учебные заведения развитых стран, диплом которых будут приниматься во многих местах;

● можно открывать банковские счета в других странах и регистрировать бизнес.

Подоходный налог в Грузии для граждан РФ

Обязанность по уплате подоходного налога в Грузии не зависит от наличия/отсутствия статуса налогового резидента Грузии или РФ.

Если вы продаете товары или услуги, находясь на территории Грузии, нужно платить подоходный налог во всех указанных ниже случаях:

1. Если вы работаете из Грузии по контракту с заказчиком из Германии, в рамках которого разрабатываете программное обеспечение для американской компании, а вознаграждение за свои услуги получаете, например, на PayPal.
2. Если вы удаленно работаете из Грузии на российскую компанию по трудовому договору, независимо от того, что указано в качестве места выполнения трудовой функции.
3. Если вы работаете в Грузии на грузинскую компанию.

Ставка подоходного налога в Грузии зависит от юридического статуса лица, получающего доход:

• если вы работаете как физическое лицо, ставка налога — 20%, налогооблагаемая база = полученному доходу;
• если зарегистрировали в Грузии ИП и выполняете работы/оказываете услуги от его имени, ставка налога — 20%, налогооблагаемая база = разнице между доходом и расходом;
• если зарегистрировали в Грузии ИП и получили статус малого бизнеса, налоговая ставка — 1%, а налогооблагаемая база = полученному доходу.

Налоговое резидентство ОАЭ: почему выгодно и как получить

Согласно договорам об отмене двойного налогообложения, в том числе между РФ и ОАЭ, иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами Арабских Эмиратов, освобождаются от сборов со следующих доходов физических лиц и компаний:

• от недвижимого имущества и его отчуждения;
• от бизнес-деятельности;
• от эксплуатации морского и воздушного транспорта;
• с дивидендов, процентов, роялти.

Налоговое резидентство ОАЭ выгодно не только иностранным компаниям, расположенным в Арабских Эмиратах, но и обычным работникам.

Статус налогового резидента не присваивается автоматически, иностранцу необходимо получить соответствующий сертификат. Главные требования:

• физическое лицо должно иметь резидентскую визу и жилье, а также проживать в стране не менее 180 дней;
• юридическое лицо должно существовать минимум год на момент подачи заявки, а также предоставить финансовую отчетность.

Налогообложение при двойном гражданстве

Процесс трудоустройства позволяет гражданину другой страны при поиске работы показывать загранпаспорт, который является основным документом, способным подтвердить личность. Запись о двойном гражданстве вносится в личное дело сотрудника.

У меня двойное гражданство. Должна ли я платить налог от продажи квартиры в России. уплата налогов при двойном гражданствеДвойное гражданство или работа за рубежом / ФНС / 77 город Москва. Все, кто до этого срока не подал документы о втором гражданстве, попадают под уголовную ответственность. Однако если вы укажете все данные лично, то выполните все необходимые перед государством обязательства. Заявить о своём иностранном статусе можно в территориальном отделении ФМС, согласно адресу прописки в РФ, или через почту России. Главной особенностью данной процедуры является то, что на территории РФ в почтовое отделение нужно явиться лично для удостоверения своей личности почтовыми сотрудниками. Российское законодательство позволяет гражданам с двойным гражданством, даже не имеющим регистрации, уведомлять органы ФМС по фактическому месту их пребывания на территории РФ.

Предусмотрена ли ответственность

Каждая страна вправе выбирать, как относиться к двойному гражданству: разрешать, запрещать или допускать с некими оговорками и условиями. Единого мнения по данному вопросу нет. Однако, поскольку данная статья посвящена Российской Федерации, нелишне было бы ознакомиться с законодательными документами и все же выяснить, чем грозит двойное гражданство в РФ.

Вообще говоря, столь разные взгляды государств на этот вопрос вполне обоснованны: при наличии не одного гражданства автоматически возникают такие проблемы, как, например, уплата налогов и воинская обязанность. Помимо упомянутых «куда платить налоги?» и «где служить, отдавая долг родине?» может возникнуть еще миллион вопросов, которые придется как-то регулировать. Чтобы избежать хаоса и путаницы, многие государства просто-напросто запрещают иметь второе гражданство. Что же насчет России?

Есть ли необходимость испытывать судьбу и какая ответственность за двойное гражданство в России – примерно такие вопросы должен задать себе тот, кто собирается получать паспорт другого государства. К радости тех, кто грезит получением иностранного паспорта, российское законодательство весьма лояльно: никаких штрафов или санкций за само наличие иного гражданства не предусмотрено. Более того, лишаться статуса гражданина РФ также не придется. Собственно, этих аргументов вполне достаточно, чтобы человек утвердился в своих намерениях и не думал о том, какое наказание за двойное гражданство в России и какие неприятные сюрпризы могут его поджидать.

Итак, еще раз подчеркнем, что россиянам разрешено иметь два, три и более гражданств. Сам факт их наличия никак не порицается и уж тем более не влечет негативных последствий. Но дело принимает совсем другой оборот, если обладатель иностранного паспорта не известил о множественном гражданстве миграционную службу (то есть подразделение МВД РФ).

Что дает гражданство Грузии и жизнь в этой стране

• Удобное географическое положение.

Это касается не только близости к важным странам, перелет до которых занимает не более 4 часов, но и комфортного климата. Грузия омывается Черным морем с одной стороны и Кавказскими горами — с другой. Здесь вы найдете что-то на любой вкус, а погода мягкая и теплая.

• Доступные цены

Стоимость жизни в Грузии ниже, чем в развитых европейских странах и США. В то же время доходы населения не намного ниже. В результате грузины имеют доступ к высококачественным услугам по низким ценам, которые всегда соответствуют европейским стандартам.

Цены на квартплату, коммунальные услуги и продукты питания приятны для гостей и жителей города. Здесь можно построить процветающий бизнес, не окупая сопутствующих расходов.

• Простота ведения бизнеса

Грузия привлекает все больше предпринимателей и владельцев бизнеса. Отсутствие бюрократии, простота администрирования и множество инвестиционных программ гарантируют рост и развитие экономики страны.

• Безопасность и защита граждан

Грузия занимает первое место в Европе по уровню безопасности для жителей и туристов. Каждый человек находится в безопасности на улицах, даже в самые темные часы.

Банковские счета также находятся в полной безопасности, никакая информация не будет передана третьим лицам.

Свобода и безопасность являются определяющими критериями для семей при переезде. Люди хотят жить и быть в безопасности в будущем. Это то, что Грузия предлагает своим гражданам.

• Налоги, пособия и снижение налогов в Грузии.

Налоги в Грузии понятны, и предпринимателям легко найти низкие налоговые ставки.

Можно выбрать правильный способ налогообложения бизнеса, чтобы избежать уплаты налогов на законных основаниях.

Кроме того, граждане Грузии пользуются различными электронными услугами и покупают сельскохозяйственные земли.

Российским и международным законодательством предусмотрено двойное гражданство — наличие одновременно гражданства (или подданства, если формой правления является монархия) двух государств. Люди с двумя и больше паспортами называются бипатридами. Большое значение имеет факт подписания международного соглашения между обеими странами — документа, указывающего на то, чем отличается двойное гражданство от второго гражданства. С его помощью регулируются правоотношения.
Сейчас у россиян есть возможность получения двойного гражданства только в двух странах: Таджикистане и Туркменистане. Существовал проект подобного договора с Украиной, но он не дошёл до финального этапа.

Переезд подданного одной страны на территорию другой, паспорт которой ему выдан, автоматически освобождает человека от обязанностей перед оставляемым государством. При этом для него становятся актуальными обязанности гражданина страны, в которую был совершён переезд.

Если речь идёт об РФ и Туркменистане, тогда достаточно пройти военную службу в одной из стран. Уплату налогов необходимо проводить лишь в казну государства, в котором гражданин постоянно проживает или официально трудоустроен. Если же у лица два гражданства, но отсутствует соответствующее соглашение между государствами, то существует риск, что каждая из стран предъявит ему претензии на полное налогообложение.

Не стоит рассчитывать на лёгкое и быстрое получение второго документа, удостоверяющего личность, в некоторых государствах Евросоюза (например, Нидерландах или Франции). При лучшем развитии событий желающему пополнить количество паспортов придётся около 5—6 лет прожить в стране со статусом ВНЖ, прежде чем поменять его на ПМЖ. После этого у него появится возможность претендовать на гражданство (примерно спустя десятилетие).
Ситуация небезвыходная. Стоит обратить внимание на специальные инвестиционные программы, которые созданы для максимального облегчения процедуры, временных и прочих затрат получения подданства в ряде государств ЕС.

Выбор страны обусловливается целью конкретного лица и его возможностями. Если человека интересуют развитые страны, ему следует обратить внимание на предложениях Австрии. Довольно экономным вариантом считается Венгрия. Оптимальной по цене и сложности является Мальта, гражданство которой даёт множество преимуществ. Чтобы привлечь иммигрантов, некоторые государства открывают дополнительные возможности для приобретения паспорта:

• по этническому признаку (Израиль и Греция);
• через инвестиции (Новая Зеландия, Ирландия и Австралия);
• для привлечения работников (многие европейские страны).

Чаще всего россияне отдают предпочтение государствам Европы, так как это ближе, нежели Южная и Северная Америка, а также проще. Вместе с паспортом приобретаются права на проживание, передвижение, работу и собственное дело. В отдельных странах для получения гражданства предусмотрены определённые условия (например, наличие родственников или инвестирование в экономику).

Многие европейские государства предлагают программы, целью которых является привлечение инвесторов. Это шанс для состоятельных жителей России. Как правило, от людей, которые желают обзавестись двумя документами, удостоверяющими личность, ожидают покупок недвижимости, вложения капитала в развивающиеся отрасли или государственные облигации.

Один из наиболее выгодных вариантов — Кипр. В этой стране невысокие инвестиции, но при этом достойный уровень жизни.

Европейцы могут получать визы в Великобританию, США, Новую Зеландию или Австралию в упрощённом порядке. Правила и законы у каждого государства Европы индивидуальны, поэтому удостоверяющий личность документ одной страны может быть доступнее, чем паспорт другой.

В большинстве случаев нужно сделать четыре шага: легальный въезд в государство, получение ВНЖ, а затем ПМЖ и оформление гражданства. Причиной для получения вида на жительство в любой европейской стране может стать:

• брак с резидентом государства;
• статус беженца;
• покупка недвижимости;
• официальное трудоустройство;
• возвращение на историческую родину;
• воссоединение семьи, если подданные страны являются близкими родственниками;
• открытие предпринимательской деятельности, обеспечение работой местных жителей;
• инвестиции в приоритетные сферы.

Человеку, имеющему ВНЖ, необходимо прожить на территории выбранного государства не менее года для того, чтобы получить право на постоянное место жительства. Но если у него имеются проблемы с законом, процедура может значительно усложниться. Кандидату на ПМЖ предстоит доказать наличие жилья, официального трудоустройства и стабильного заработка. С этим статусом гражданин имеет почти все права резидентов страны, а спустя определённое время возможность получения паспорта. Как правило, на это уходит от трёх лет.

Для кандидатов на второе подданство актуальны требования к получению ПМЖ, к которым добавляются экзамены на знание языка, законов, истории страны. В среднем процесс длится от нескольких месяцев до нескольких лет. Требования элементарны, а соответствие полному списку условий гарантирует положительное решение.

Двойное налогообложение России с другими странами

Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.

«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.

При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.

Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.

Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».

Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.

Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

• 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
• 1,5% в отношении иных земель.

Если иностранный гражданин имеет зарегистрированное в России транспортное средство, то обязан уплачивать за него налог в общем порядке. К ТС относятся не только автомобили, но и любые другие виды наземных, водных и воздушных средств передвижения. Например, гидроциклы, снегоходы и мотороллеры.

Работники госорганов и органов местного самоуправления – это россияне, которые по трудовому договору занимают в госорганах или органах местного самоуправления должности, не относящиеся к должностями государственной или муниципальной службы.

Согласно статье 349.6. ТК РФ граждане без российского гражданства, имеющие иностранное гражданство или вид на жительство не могут работать в государственной или муниципальной службе, если для их должностей предусмотрено оформление допуска к гостайне.

Если должность требует оформления допуска к государственной тайне, принять на нее можно только гражданина РФ, у которого нет второго гражданства другой страны либо документа с видом на жительство. Из этого правила могут быть исключения, если они предусмотрены другими федеральными законами или международными договорами РФ.

Работник госоргана обязан сообщить в письменной форме своему работодателю:

• об отсутствии гражданства Российской Федерации;
• о приобретении гражданства (подданства) иностранного государства;
• о получении вида на жительство или другого документа с правом на постоянное проживание в иностранном государстве.

Сделать это нужно в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента изменения гражданского статуса.

Работники госорганов в течение 10 дней со дня вступления в силу Федерального закона № 109-ФЗ, то есть до 10 июля 2021 года включительно обязаны сообщить работодателю о наличии двойного гражданства либо вида на жительство в другой стране.

Если работник госоргана, имеющий вид на жительство или гражданство другой страны, намерен с ним расстаться, он обязан сообщить об этом своему работодателю до 20 июля 2021 года включительно, и может продолжить работать на замещаемой должности в течение 6 месяцев, то есть до конца 2021 года.

По истечении 6 месяцев работник должен представить документы, подтверждающие:

приобретение гражданства РФ (если его не было);

прекращение гражданства иностранного государства (если оно было) либо отказ от вида на жительство.

Трудовой договор с работником госоргана, имеющим иностранное гражданство или вид на жительство, и скрывшим этот факт, должен быть расторгнут на основании пункта 13 части 1 статьи 83 ТК РФ.

Если работник сообщил о наличии у него второго гражданства, и работодатель не может перевести его на другую должность, где не требуется оформлять допуск с гостайне, трудовой договор расторгается на основании части 2 статьи 83 ТК РФ.

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 465 000 руб. (в 2021 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 966 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Налог на недвижимость уплачивает его собственник. Наличие гражданства РФ и длительность проживания на территории нашей страны на факт необходимости уплачивать налог никак не влияют. Если у человека есть собственность в России, он обязан уплатить за нее налог. Не важно резидент он или не резидент.

Похожие записи:

• ВС решал, когда алименты можно назначить в твердой сумме
• Как правильно уволиться с работы по собственному желанию перед отпуском
• Как правильно подать на развод в 2022 году?