Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата административного штрафа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может ли другой гражданин или организация оплатить штраф за третье лицо? Вот, к примеру, налог можно оплатить за другое лицо. Это прямо предусмотрено в Налоговом кодексе. А КоАП РФ говорит о том, что оплата административного штрафа осуществляется лицом, привлеченным к административной ответственности.
Срок оплаты административного штрафа
Каждый из видов административного наказания имеет свой порядок исполнения. Не стал исключением и административный штраф.
Статья 32.2. КоАП РФ устанавливает общий срок для уплаты назначенного штрафа. Это 60 календарных дней с даты вступления в силу постановления об административном правонарушении. Причем если административный штраф устанавливает закон субъекта России, то срок исполнения – только КоАП РФ.
Согласно порядку привлечения к административной ответственности постановление по делу об административном правонарушении вступает в силу после истечения сроков обжалования. Если жалобу нарушитель не подал, то это 10 дней. Со дня, следующего за датой вручения уполномоченным органом постановления по делу. Не протокола об административном правонарушении, а уже результатов его рассмотрения.
Итак, если человек не подал жалобу, административный штраф по общему правилу он оплачивает до истечения 70 календарных дней со дня, следующего за датой вступления постановления по делу в силу. Потому что такое общее правило исчисления сроков – статья 4.8 КоАП РФ. А если человек проходит стадии обжалования постановления, то сроки увеличиваются.
Оплата административного штрафа за другое лицо
Цель назначения административного наказания неразрывно связана с личностью правонарушителя. Это его расплата за нарушение основ правопорядка. И он должен лично участвовать в исполнении наказания. Поэтому административный штраф оплачивает сам нарушитель. Кроме случаев, когда он не достиг 18 лет и не имеет собственных источников дохода. Здесь оплату производят законные представители. Кроме того, оплату может сделать представитель по доверенности (подробнее – доверенность по административным делам).
Последствия неуплаты административного штрафа
Во-первых, исполнительное производство означает применение принудительных мер. В зависимости от суммы штрафа, судебный пристав-исполнитель может реализовать разные исполнительные действия. От обращения взыскания на денежные средства и до ограничения выезда из России.
Во-вторых, уполномоченный в соответствии с подведомственностью административных дел орган составит протокол за нарушение по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ. Конечно, это не длящееся административное правонарушение. И иногда сроки давности такой орган может пропустить. Тем не менее, санкция части 1 статьи 20.25 КоАП РФ дает возможность назначить административное наказание:
- штраф в двойном размере (но не менее 1000 руб.)
- административный арест
- обязательные работы
Нормативное регулирование
Статья 126 НК РФ предусматривает штрафы за непредоставление документов и сведений налоговому органу.
БУ. Налоговые санкции отражаются на счете 99.09 «Прочие прибыли и убытки» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 07-05-06/31, План счетов 1С).
Есть рекомендации Минфина РФ отражать санкции за нарушение налогового законодательства в составе прочих расходов (Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875, п. 11 ПБУ 10/99).
Организации следует закрепить способ отражения данных расходов в учетной политике.
НУ. Суммы санкций за нарушение налогового законодательства не учитываются в расходах (п. 2 ст. 270 НК РФ).
УСН. Налоговые штрафы также не принимаются в расходы при расчете налога, т. к не входят в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).
Погашаем задолженность
Некоторые автовладельцы совершают ошибку в оплате. Когда они забывают внести необходимую сумму своевременно, на них налагается еще один штраф, увеличенный в два раза. Тогда берутся решать вопрос именно с ним, совершенно забывая про первый. Но надо понимать, что последний никуда не денется и с вас будут требовать деньги за все нарушения, отмеченные в базе.
Чтобы четко понимать, как обстоят дела с задолженностью, зайдите на сайт ФССП, введите свои данные и проверьте, есть ли там информация о вас. Если еще нет, то положение более выгодное: ответьте по обязательствам поскорее, и проблема исчезнет. В случае когда вами уже занялись приставы, тоже есть возможность избежать запретов на выезд из страны, ареста счетов и прочего. Для этого опять же нужно внести необходимую сумму, но надо успеть до даты судебного разбирательства. Если все долги будут погашены, у сотрудников ФССП пропадут основания начинать заседание и решать вашу судьбу.
Может ли директор оплатить штраф за административные правонарушения, поставив сумму штрафа в подотчет с последующим отчетом этих квитанций по 71 счету
Директора штрафуют за административные правонарушения
Вопрос
Можно ли директору эти суммы поставить подотчет, а потом отчитаться этими квитанциями по 71 счету.
Ответ специалиста
Согласно ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф в полном размере уплачивается лицом, привлеченным к административной ответственности.
Из выше сказанного следует, что возмещение административного штрафа не является обязанностью организации и принять к расходам нельзя, провести данные суммы через 71 счет вы не можете. Если в Вашей организации принимается решение о компенсации данного административного штрафа тогда используйте сч. 73.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Имейте ввиду что данная компенсации административного штрафа будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами.
Сумма штрафа, уплаченная руководителем и компенсированная ему организацией, представляет собой экономическую выгоду (доход), возникшую у данного физического лица (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-04-05/1660).
Такой доход признается объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).
Расходы в виде компенсации наложенного на руководителя административного штрафа, на наш взгляд, не могут учитываться для целей налогообложения прибыли как затраты, не соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (указанные расходы не связаны с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода) (п. 49 ст. 270 НК РФ).
Страховые взносы, начисленные на сумму компенсации, признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на основании пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ вне зависимости от того, что сама сумма компенсации не учитывается в расходах (см., например, Письмо Минфина России от 25.04.2016 N 03-03-06/1/23678). Расходы в виде страховых взносов признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в сентябре 2019 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Что если заплатить до вступления постановления в силу?
Вы можете это сделать, если в постановлении суда есть все необходимые реквизиты. Однако учтите, что в случае, если апелляция впоследствии отменит постановление суда первой инстанции, возвращать уплаченный штраф будет долго и сложно — могут уйти месяцы.
При этом некоторые активисты все равно видят смысл заплатить сразу. Дело в том, что за повторное нарушение «митинговых» правил грозит ч. 8 ст. 20.2 КоАП (наказание значительно более суровое, чем при однократном нарушении). «Повторным» правонарушение считается, если человек совершил его в течение года с момента исполнения предыдущего наказания — например, с момента оплаты штрафа. Поэтому чем раньше оплатить, тем быстрее пройдет этот год и исчезнет риск «повторности».
Минфин России предлагает разрешить другим лицам уплату штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности
Проект ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях по вопросу, связанному с уплатой административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, иным лицом».
В настоящее время уплата административного штрафа возможна только непосредственно лицом, привлеченным к административной ответственности, за исключением случая уплаты за несовершеннолетнего. В этой связи КоАП РФ предполагается дополнить положением, согласно которому уплата административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, может быть произведена иным лицом. При этом предусматривается, что лицо, уплатившее штраф за правонарушителя, не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченной суммы штрафа.
Минфин не разрешил платить неналоговые штрафы за другое лицо
Для человека, впервые столкнувшимся с КРФоАП, разобраться что там в нем и к чему написано, очень трудно. По моему мнению, КРФоАП написан очень криво, его, как и Налоговый кодекс Российской Федерации, видимо, надо читать справа налево и сзади наперед.
Соответственно и сам административный процесс, процесс производства по делам об административных правонарушениях, недостаточно четко регламентирован.
Как говорится «суха теория, мой друг, а древо жизни вечно зеленеет».
Если некоторые контролирующие органы достойно справляются со своей функцией по рассмотрению дел об административных правонарушениях, то часть сотрудников некоторых административных органов вообще не имеет никакого представления об административном процессе.
Так вот, безграмотность сотрудников контролирующих органов, нередко бывает причиной того, что административные правонарушения юридических лиц остаются безнаказанными (естественно не без помощи квалифицированных юристов).
Кроме того, относясь поверхностно к своим обязанностям, сотрудники некоторых контролирующих органов забывают про такие задачи административного производства как всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела и разрешение его в соответствии с законом.
В результате, выносятся незаконные постановления о привлечении к административной ответственности.
Если инспектор оформил протокол на месте, платит водитель.
Если нарушение зафиксировала камера, постановление приходит по почте владельцу автомобиля. Машина зарегистрирована на компанию — значит платить ей как юридическому лицу. Об этом написано в п. 1 ст. 2.6.1. КоАП.
Каковы правила оплаты административного штрафа в 2018 году?
В настоящее время уплата административного штрафа возможна только непосредственно лицом, привлеченным к административной ответственности, за исключением случая уплаты за несовершеннолетнего.
В этой связи КоАП РФ предполагается дополнить положением, согласно которому уплата административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, может быть произведена иным лицом.
При этом предусматривается, что лицо, уплатившее штраф за правонарушителя, не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченной суммы штрафа.
при обжаловании в надзоре (областной суд) решения по делу об административном правонарушении (апелляция в районном суде) приостанавливается ли срок, отведенный для добровольного исполнения решения (60 дней) или надо оплатить штраф?
Вопрос относится к городу Новосибирск
Нет, поскольку решение апелляционного суда вступило в законную силу. Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случая, предусмотренного частью 1.1 или 1.3 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных [K=11;P=31.5;T=статьей 31.5 настоящего Кодекса].
Проект ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях по вопросу, связанному с уплатой административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, иным лицом».
В настоящее время уплата административного штрафа возможна только непосредственно лицом, привлеченным к административной ответственности, за исключением случая уплаты за несовершеннолетнего. В этой связи КоАП РФ предполагается дополнить положением, согласно которому уплата административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, может быть произведена иным лицом. При этом предусматривается, что лицо, уплатившее штраф за правонарушителя, не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченной суммы штрафа.
19.07.2017. АПИ — Уплатить назначенный за административное правонарушение или присужденный за уголовный проступок штраф, а также компенсировать причиненный преступлением ущерб, разрешат всем желающим. С такой инициативой выступило Министерство финансов России.
В настоящее время уплата штрафа возлагается непосредственно на виновного – он лично должен перечислить соответствующую сумму в бюджет (исключения предусмотрены только для родителей несовершеннолетних правонарушителей). В финансовом ведомстве не отрицают, что в первую очередь такие требования связаны с техническими особенностями ведения учета поступлений. Более того, заплативший штраф за иное лицо вправе потребовать его возврата из казны. Аналогичным образом регулируется исполнение приговоров, когда основным или дополнительным наказанием являются финансовые санкции. Равно как действующее законодательство допускает прекращение уголовного преследования за некоторые преступления при условии возмещения причиненного потерпевшим ущерба и внесения специальной компенсации в бюджет, но такие платежи должен производить лично сам обвиняемый.
В Минфине считают установленные ограничения нецелесообразными и предлагают разрешить уплату штрафов, денежных возмещений и иных санкций третьим лицам. Подготовленный законопроект предусматривает внесение необходимых поправок в Кодекс РФ об административных правонарушениях, Уголовный, Уголовно-процессуальный и Уголовно-исполнительный кодексы РФ. Одновременно оговаривается, что заплативший штраф за третье лицо не вправе требовать его возврата из бюджета.
Чиновники убеждены, что такая либерализация позволит упростить процедуру исполнения постановлений и приговоров. «Это приведет к уменьшению дебиторской задолженности бюджетной системы Российской Федерации, и как следствие, повлечет своевременное поступление налоговых и неналоговых доходов в части штрафных санкций», – отмечают в ведомстве.
Взыскание с работника наложенного на работодателя административного штрафа
Минфин РФ подготовил законопроект, вносящий новеллу в ст.32.2 КоАП РФ. Суть изменений – возможность уплаты штрафа за лицо, привлечённое к административной ответственности, третьим лицом. При этом после произведенной оплаты лицо, уплатившее штраф, не вправе требовать возврата суммы штрафа из бюджета.
Для справки: В настоящее время исполнение постановления о наложении административного штрафа допускается только непосредственно оштрафованным лицом (ч.1 ст.32.2 КоАП РФ). Единственное исключение из этого правила предусмотрено ч.2 ст.32.2 КоАП РФ: за несовершеннолетнего, в случае отсутствия у него самостоятельного заработка, административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей.
1. Административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 1.3 и 1.4 настоящей статьи, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.
1.1. Административный штраф, назначенный иностранному гражданину или лицу без гражданства одновременно с административным выдворением за пределы Российской Федерации, должен быть уплачен не позднее следующего дня после дня вступления в законную силу соответствующего постановления по делу об административном правонарушении.
1.2. Административный штраф, назначенный за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьями 11.26, 11.29, 12.9, частями 6 и 7 статьи 12.16, статьей 12.21.3 настоящего Кодекса, должен быть уплачен до выезда принадлежащего иностранному перевозчику транспортного средства, на котором совершено административное правонарушение, с территории Российской Федерации, но не позднее срока, указанного в части 1 настоящей статьи.
1.4. Административный штраф, назначенный за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 настоящего Кодекса, должен быть уплачен не позднее семи дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.
До недавнего времени оплачивать налоги мог только сам налогоплательщик – до тех пор, пока не был принят 401-ФЗ от 30-го ноября 2016-го года, внесший соответствующие корректировки в ст. 45 НК РФ.
В административном же законодательстве, по состоянию на 2019 год, четко не сказано, что другой человек может беспрепятственно оплатить штраф ГИБДД.
Однако и прямого указания на то, что оплачивать штрафы граждане за других лиц не имеют права, в КоАПе нет.
В ч. 1 ст. 32.2 КоАП говорится, что заплатить штраф должно лицо, которое привлекли к ответственности, то есть непосредственно нарушитель ПДД. Эта норма трактуется, как обязанность правонарушителя погашать административное взыскание за счет своих средств, а не чужих (кроме случаев, когда привлекают несовершеннолетнего, и у него отсутствует самостоятельный заработок).
В ч. 3 этой же статьи сказано, что сумма наложенного взыскания вносится в кредитную организацию через банковского платежного агента или субагента, также физическим лицом, которое привлекли к наказанию. Эта норма трактуется, как обязанность нарушителя именно самому осуществить перевод денежных средств (а не поручить сделать это какому-либо другому гражданину).
Минфин России предлагает разрешить уплату административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности
- В настоящее время уплата административного штрафа возможна только непосредственно лицом, привлеченным к административной ответственности, за исключением случая уплаты за несовершеннолетнего.
- В этой связи КоАП РФ предполагается дополнить положением, согласно которому уплата административного штрафа за лицо, привлеченное к административной ответственности, может быть произведена иным лицом.
- При этом предусматривается, что лицо, уплатившее Штраф за правонарушителя, не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченной суммы штрафа.
За третьих лиц разрешено платить налоги
Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес поправки в статью 45 НК РФ. Если раньше платить налоги за себя мог только сам налогоплательщик за таким редким исключением, как например, уплата налогов правопреемником за реорганизованное лицо, то с 30 ноября 2021 г. задолженность перед бюджетом по налогам и сборам за него могут погашать любые другие организации, ИП и даже физлица, например, директор компании.
Теперь возможна не только оплата налогов за другое лицо, но и уплата за него госпошлины. Ведь госпошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ относится к сборам, взимаемым при обращении в госорганы, и для нее действуют те же правила оплаты.
Перечень лиц, которые могут перечислить оплату в бюджет за кого-либо, Налоговым кодексом не ограничен: за юрлицо могут уплатить налоги как другое юрлицо, так и ИП, или физическое лицо, а равно — оплату налогов за ИП и физлиц могут производить другие ИП и физлица, а также организации.
Такой подход, конечно же, очень удобен для всех налогоплательщиков. Например, организация должна уплатить по сроку какой-либо налог, и уже наступил последний день для уплаты, но средств на расчетном счете недостаточно. Раньше в такой ситуации организация неминуемо нарушила бы сроки, в результате чего, кроме самого налога, пришлось бы платить штрафы и пени. Произвести оплату налога за другое юридическое лицо в 2021 году, чтобы не нарушать срок, может, например, директор из своих личных средств, или сторонняя организация, при этом обязанность налогоплательщика будет считаться исполненной, а платеж не останется невыясненным.
Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.
Письмо о перечислении денежных средств на другую организацию образец
Как правильно отразить в бухгалтерском учете оплату за другое юридическое лицо? Проводки будут зависеть от того, как именно засчитывается произведенный платеж. Чаще всего встречаются такие ситуации:
- оплата за своего поставщика: Дт 60 — Кт 51;
- оплата за лицо, у которого брался займ: Дт 66 (67) — Кт 51;
- оплата за «дружественную» компанию, которая не является контрагентом (например, обе организации принадлежат одному лицу): Дт 76 — Кт 51.
Налоговые платежи Заплатить за другое лицо можно не только по обязательствам, которые возникли у него по договору с контрагентами. С недавних пор таким же образом можно перечислять налоговые и иные обязательные платежи. Раньше налоговая служба считала такой вариант неприемлемым — налогоплательщик был обязан уплачивать свои налоги самостоятельно. Чтобы зачесть НДС, должны выполняться условия:
- компания перечислила денежные средства за своего поставщика в счет аванса;
- договор, на основании которого компания и поставщик ведут деятельность, содержит условие об авансе;
- поставщик дал поручение на оплату своих обязательств (упомянутое выше письмо) и выставил счет-фактуру;
- имеется платежный документ о переводе денежных средств кредитору контрагента.
Для плательщика, который применяет УСН, учет операции будут зависеть от характера платежа. Если он имел перед лицом, за которое заплатил, долг за поставленные товары или услуги, то он будет считаться погашенным (полностью или частично). В том случае, если плательщик брал у своего контрагента заем под проценты, их можно будет списать в расходы в пределах перечисленной суммы. Из этого следует, что инициатива об оплате в пользу третьего лица будет, скорее всего, исходить от какого-нибудь контрагента фирмы. Например, поставщик может попросить партнера погасить за него задолженность по своему договору с теплоснабжающей организацией. Последняя в этом случае для организации, которая производит оплату, является третьим лицом. В этой статье мы рассмотрим такие платежи, по которым плательщик не является должником.
Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом
Оплата штрафов ГИБДД юридическим лицом практически не имеет отличий от оплаты штрафов физическим лицом, однако существует ряд отличий и нюансов.
Если пришел штраф ГИБДД по почте, в каких случаях и как юридическое лицо обязано уплатить штраф ГИБДД?
*Административная ответственность собственников (владельцев) транспортных средств закреплена в статье 2.6.1 КОАП РФ.
1. К административной ответственности за административные правонарушения в области дорожного движения и административные правонарушения в области благоустройства территории, предусмотренные законами субъектов Российской Федерации, совершенные с использованием транспортных средств, в случае фиксации этих административных правонарушений работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средствами фото- и киносъемки, видеозаписи привлекаются собственники (владельцы) транспортных средств.
2. Собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное в соответствии с частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.
Оплата штрафа без расчетного счета при ликвидации организации
Если юридическое лицо ликвидируется и расчетный счет его уже закрыт, то может возникнуть вопрос о том, как платить штраф в этом случае. Ведь расчетный счет может закрыться намного раньше, чем это нужно компании. При этом налоговый орган начисляет недоимки, штрафы и доначисления налогов при проведении проверки. Раньше компании даже были вынуждены открывать новые расчетные счета, чтобы рассчитаться с бюджетом можно было полностью.
Однако, произошедшие в законодательстве изменения позволяют оплачивать налоги, пени или штрафы как от лица руководителя, так и от иных лиц. То есть, сейчас, если компания проходит ликвидацию, оплатить пени и сборы она может от физического лица. При этом также потребуется правильно указать реквизиты компании, за которую оплачиваются денежные средства, в назначении платежа.
Важно! Через несколько дней после проведения платежа следует обратиться в банк и выяснить, правильно ли произошло зачисление денежных средств.
Перечень оснований для оплаты
Штрафовать за нарушения правил дорожного движения имеют право только сотрудники ГИБДД. Штраф водителю выписывается на основании постановления о правонарушении. Оно может быть выдано на руки нарушителю или отправлено по почте заказным письмом. Получение документа на оплату может быть тремя способами:
- Во время остановки сотрудником ГИБДД после совершения нарушения. Сотрудник самостоятельно выписывает и выдает водителю на руки копию протокола.
- Если совершено серьезное нарушение, то постановление не выдается, оно передается в суд. Гражданин получит его по почте после вынесения решения суда.
- Если фиксация нарушения произведена видеокамерами, документы для оплаты с описанием нарушения водитель получает по почте.