Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Государство вернет деньги за фитнес и ипотеку. Все налоговые вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Как вернуть налог с покупки квартиры
Право на имущественный налоговый вычет возникает, если недавно вы стали владельцами жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного для возведения частного дома, перечисляли каждый месяц налог по ставке 13%. Отсюда следует, что индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной системе налогообложения) не могут реализовать данную возможность. Имущественный вычет действует на квартиры, дома и земельные участки, предназначенные для индивидуального строительства. Право вернуть подоходный налог возникает только после ввода жилья в эксплуатацию.
Перечень документации, необходимой для взыскания имущественного вычета:
- свидетельство о праве собственности на жилую площадь или выписка из ЕГРН;
- справка 2-НДФЛ;
- договор купли-продажи;
- соглашение об участии в долевом строительстве; платежные документы — чеки, расписки, платежные поручения;
- акт приема-передачи жилой площади;
- заявление;
- реквизиты расчетного счета.
Справку 2-НДФЛ необходимо запросить в бухгалтерском отделе за период, на который оформляется возврат налога. В отдельных ситуациях представитель налоговой службы может запросить дополнительные документы. Заявление от супругов о распределении вычета подается в случае, когда жилая площадь была приобретена в браке.
Если вы платили за долю супруга или ребенка, необходимо предоставить свидетельство о рождении или браке. Когда деньги за жилье вносились по поручению, следует подготовить доверенность на оплату. Все документы предоставляются в виде копий. Работники ФНС могут запросить оригиналы для сверки.
Отдельно стоит сказать о пакете документов, если жилье куплено в ипотеку. В этом случае дополнительно необходимо подготовить ипотечное соглашение и справку о внесенных процентах. Если недвижимость приобретена в долевую собственность, стоит сразу подготовить заявление о распределении площади.
Для компенсации расходов, связанных со строительством дома, потребуется расходная документация и договор об отделке и возведении жилого объекта. Взыскать вычет можно сразу за три последних года, подготовив на каждый период отдельную декларацию.
Любой человек может вернуть налог с приобретения жилой площади с учетом максимальной стоимости 2 миллиона рублей. Сумма, которую компенсирует государство, составляет 13% от данной суммы, то есть не может превышать 260000 рублей. Многие граждане покупают квартиру в ипотеку.
Для них предусмотрен дополнительный вычет по процентам с лимитом в 3 миллиона рублей. С 2014 года возвращать налог можно с нескольких объектов до тех пор, пока суммарная выплата не достигнет максимально установленного лимита. То есть если первая квартира стоила менее 2 миллионов, вернуть налог можно будет после приобретения второго жилого объекта.
Пример расчета.
Перевозчиков А.Ю. стал владельцем, стоимость которой 3700000 рублей. В прошлом году он уплатил налоги 290000 рублей. Рассчитаем имущественный вычет: 13% от 3700000 рублей = 481000 руб. Сумма превышает максимальный размер, установленный НК РФ. Перевозчиков А.Ю. может оформить возврат 260000 рублей.
Какие требования предъявляет законодательство к заявителям?
- иметь гражданство РФ;
- приобрести на территории РФ жилую площадь или земельный участок под индивидуальное строительство в ипотеку или за наличные;
- оформить жилую площадь в собственность, для новостройки иметь акт приема-передачи.
Продавцом квартиры может выступать физическое или юридическое лицо — застройщик, компания-посредника. Статья 220 НК РФ не позволяет вернуть налог, если участники договора приходятся друг другу близкими родственниками. Возврат с покупки недвижимости будет также не возможен, если средства на сделку в полном или частичном объеме выделил работодатель, или квадратные метры приобретены в рамках льготной программы, с использованием бюджетных денежных средств.
Кто может получить вычет по месту работы
В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на льготу имеет резидент РФ. Им может быть как гражданин России, так и иностранец, проживающий на российской территории не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Второе условие — наличие налогооблагаемых доходов по ставке 13% или 15%.
Для того чтобы вернуть НДФЛ на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой удерживают 13% или 15% НДФЛ. Получить вычет через работодателя можно, если вы работаете по трудовому договору, а не договору ГПХ. Исключение — стандартные возвраты. Их предоставляют и при работе по ГПХ.
Вычет через работодателя можно вернуть только за текущий год. Чтобы оформить возврат за предыдущие годы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Есть несколько категорий вычетов, которые разрешено оформить на предприятии. Рассмотрим самые популярные.
Оформление вычета: обращение в налоговую
Следующий шаг в оформлении вычета — передача всех указанных документов в налоговую по месту прописки. При этом, предварительно следует уточнить у специалистов ФНС, какие из соответствующих документов нужны в оригинале, а какие — в виде копии (возможно, нотариально заверенной).
В течение 30 дней после приема документов ФНС обязана предоставить гражданину специальное уведомление, которое удостоверяет право налогоплательщика на получение вычета через работодателя.
То, каким образом данное уведомление будет передано, лучше, опять же, уточнить в ФНС. Здесь 2 основных варианта: по почте или посредством личного вручения в налоговой инспекции.
За что можно получить вычет?
Один из самых распространенных — имущественный налоговый вычет. Он предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство или приобретение жилья, но не более 2 миллионов рублей. То есть, купив квартиру, вы вправе получить возмещение 13 % подоходного налога с ваших будущих доходов, пока эти доходы не превысят два миллиона. Если вы приобрели квартиру за 2 млн рублей, то сможете сэкономить на налогах 260 000. Если же приобретенное жилье стоило меньше, то льготу предоставляют исходя из его стоимости, а если больше, то льготу по налогу все равно исчисляют из расчета 2 000 000 рублей, то есть максимальная сумма возврата составит те же 260 000.
Кроме имущественного, подав заявление по месту работы, вы вправе получать:
- стандартные: на себя (предоставляется участникам военных действий, ликвидаторам аварий с радиационным заражением и др.), на детей (1400 на первого и второго ребенка и 3000 на третьего и последующих);
- социальные: на сумму потраченных денежных средств на лечение или обучение, на страхование жизни;
- профессиональный: если вы работаете по гражданско-правовому договору или получаете авторское вознаграждение.
Получение вычета с нескольких трудовых договоров
Бывает и такое, что гражданин работает сразу на несколько организаций, то есть у него 2 или более работодателей. Может ли он одновременно получать вычет с каждого? Начиная с 2014 года такая возможность действительно существует. Более того, сам налогоплательщик имеет возможность распределить размер выплат по каждому из них самостоятельно (это касается ведь только удерживаемых с заработной платы налогов). Однако получить 2 копии справок, подтверждающих право на получение вычета, через онлайн-портал сейчас невозможно. Придется лично обращаться в региональное представительство налоговой по месту регистрации и индивидуально с инспектором решать этот вопрос. Также от каждого работодателя необходимо получить форму 2-НДФЛ.
Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.
Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).
Делятся налоговые вычеты на:
- стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
- социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
- имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
- инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).
Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:
- благотворительность;
- образование;
- медицинские услуги (в том числе медицинское страхование) и лекарственные препараты;
- негосударственное пенсионное страхование, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
- добровольное страхование жизни;
- прохождение независимой оценки своей квалификации.
Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.
Документы для получения вычета через работодателя
Если сотрудник решил получить вычет через работодателя, он должен предоставить в бухгалтерию такой пакет документов:
- письменное заявление на получение вычета по НДФЛ. Оно составляется в произвольной форме, но для удобства бухгалтерия может разработать типовой бланк. Кроме того, именно для получения социального вычета имеется регламентированная форма заявления, содержащаяся в Письме ФНС от 16.01.2017 г. № БС-4-11/500@;
- уведомление из ИФНС о подтверждении права на получение вычета. Без этого официального документа бухгалтер не имеет права предоставлять сотруднику вычет. Уведомление выдается на конкретный календарный год, что означает предоставление работодателем вычета именно в этом периоде. На следующий календарный год сотруднику следует получить новое уведомление.
Для получения уведомления сотрудник должен подать в налоговую инспекцию заявление и пакет документов, подтверждающих факт расходования денежных средств. Как правило, справка 2-НДФЛ не требуется, но все же не лишним будет получить ее у работодателя.
Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?
Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.
Работодатель предоставит эти вычеты, если вы:
- работаете в компании по трудовому договору и получаете облагаемый НДФЛ (13%) доход;
- принесли уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет, и заявление.
О «детских» налоговых вычетах узнайте из этой публикации.
Можно ли получать вычет несколько раз в течение одного года
Этот вопрос возникает тогда, когда лечение в течение года оплачивается несколько раз. Не важно, продолжаете ли вы собственное лечение, понадобились ли вам дополнительные процедуры и медикаменты, или заболел ваш родственник.
Чтобы подтвердить свое право на вычет, обращайтесь в налоговую инспекцию за уведомлением для работодателя столько раз, сколько требуется. Но помните, что в течение одного года совокупный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма для возврата – 15,6 тыс. рублей.
Пример:
Допустим, в феврале 2020 года вы лечились в платной клинике. В апреле, после проверки документов, вы получаете уведомление из налоговой и передаете его работодателю. С этого момента бухгалтерия приостанавливает удержание НДФЛ из вашей зарплаты. Затем, в июне этого же года, вы оплачиваете установку брекетов ребенку и повторно обращаетесь в налоговую для того, чтобы подтвердить право на вычет. После получения уведомления ваша бухгалтерия вновь приостанавливает удержание НДФЛ из вашей зарплаты.
Такой налоговый вычет предоставляется трудящимся за участие в каких-либо действиях, например, участникам и ликвидаторам ЧС, инвалидам и ветеранам войн. Также на льготу вправе претендовать родители несовершеннолетних деток. Отметим, что воспользоваться стандартным видом льгот могут не только кровные родители, но и опекуны, усыновители, а также законные представителю деток.
Размеры и условия предоставления закреплены в ст. 218 НК РФ:
- На 3000 рублей (это 390 рублей ежемесячно) могут претендовать ликвидаторы Чернобыльской катастрофы и пострадавшие от нее, а также ликвидаторы последствий ядерных испытаний. Инвалиды ВОВ, а также военнослужащие, получившие увечья и ранения при исполнении служебного долга.
- На 500 рублей (это 65 рублей в месяц) могут рассчитывать герои СССР и РФ, инвалиды первой и второй категорий, участники боевых действий (потребуется соответствующее удостоверение), а также иные категории граждан, поименованные в п. 2 ст. 218 НК РФ.
Если гражданин претендует сразу на две льготы, то предоставляется только один налоговый вычет, но в максимальном размере.
Налоговые ьготы на детей в месяц составляют:
- 1500 руб. — за первого и второго ребеночка;
- 3000 руб. — за третьего и последующего несовершеннолетнего;
- 12 000 руб. — за ребенка-инвалида 1 или 2 группы для кровных родителей и усыновителей;
- 6000 руб. — за несовершеннолетнего инвалида для опекунов и попечителей.
Имущественный вычет в середине года с зарплаты
В случае, если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года, то оставшаяся сумма вычета за предыдущие месяцы года может быть им получена только по письменному заявлению на возврат налога и только перечислением на его счет.
Эта позиция изложена в п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации Президиума Верховного суда РФ от 21.10.2015, доведенная до налоговых органов письмом ФНС РФ 03.11.2015 №СА-4-7/19206@
Пример
Ковалев Д.М. в январе 2018 года купил квартиру, на которую он потратил 1 561 700 руб. В конце мая принес заявление на вычет в налоговую. Инспекция в июне подтвердила уведомлением для работодателя возврат суммы. В этом же месяце Ковалев Д.М. принес это уведомление в бухгалтерию для получения вычета. Расчет:
Заработная плата: 65 500 × 13% = 8 515 руб. (НДФЛ);
1 561 700 × 13% = 203 021 руб. — сумма к возврату.
В течение года за июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь, налог был возвращен в сумме:
8 515 × 7 (месяцев) = 59 605 руб.
Остаток суммы за первые 6 месяцев в размере 8 515 × 5 (месяцев) = 42 575 руб., Ковалёв Д.М. вернёт у работодателя только по письменному заявлению на возврат налога.
Образовательные услуги — документация для возврата
Необходимо получить налоговый вычет через работодателя? Документы для достижения желаемой цели будут, как уже было подмечено ранее, отличаться. В каждой отдельной ситуации придется готовить разные пакеты справок.
Ранее было сказано, что начальник может предоставить вычет за образовательные услуги. Обычно соответствующая операция предусматривает предъявление работодателю таких выписок:
- справка студента;
- договор на оказание образовательных услуг (на имя получателя);
- выписки, подтверждающие факт перечисления денег за образовательные услуги;
- лицензия организации;
- аккредитация специальности;
- документы, подтверждающие родство со студентом (при необходимости).
Заявление на налоговый вычет через работодателя тоже забывать не стоит. Без соответствующего ходатайства гражданин не сможет претендовать на возврат денег.
Плюсы и минусы вычета по месту работы
Ключевым преимуществом такого варианта предоставления льготы является возможность обращения еще до истечения календарного года. Например, совершив и зарегистрировав сделку в феврале, вы сразу можете обращаться за вычетом – получать уведомление в ИФНС и подавать заявление руководству предприятия. При стандартном обращении за льготой через налоговые органы, придется ждать почти 10 месяцев, чтобы подать декларацию, а затем ожидать рассмотрения документов и перечисления средств.
Однако при таком способе возврата НДФЛ можно столкнуться и с определенными минусами:
- если при обращении в ИФНС можно разом получить большую сумму, то при текущем освобождении от налога экономический эффект будет не столь заметен – ежемесячный заработок будет увеличен на 13%;
- отсутствует гарантированная возможность получить переплату НДФЛ за предыдущие месяцы после регистрации сделки – хотя закон предусматривает такую возможность, судебная практика содержит противоречивые нормы по вопросу возврата уже удержанных сумм;
- поскольку обращение за вычетом по месту работы не столь распространено, бухгалтерия или финансовый отдел могут столкнуться со сложностями при проводках возврата удержанных сумм налога.
Уточнить все спорные вопросы у работодателя можно еще на стадии заключения договора купли-продажи и регистрации сделки. Если вероятность возврата удержанного НДФЛ будет невелика, целесообразно дождаться истечения календарного года, чтобы получить средства из бюджета. Принудительно обязать администрацию предприятия вернуть удержанный налог практически невозможно.
Если же работодатель отказывает в принятии заявления или предоставлении вычета по месту трудоустройства, гражданин может использовать стандартные варианты защиты, в том числе обращение в суд. Альтернативным вариантом решения проблемы может являться подача декларации и возврат части налога через ИФНС.
В каких случаях вычет можно получить у работодателя
По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.
В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.
Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку