Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам в 2023 году: обзор изменений». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бюджетники при заполнении отчетности в ПФ РФ по большей части должны проставлять код «НР». Он обозначает наемных работников, с которыми предприятие заключило трудовые договора. В пользу этих работников страхователь производит выплаты, на которые начисляются страховые взносы.
Подойдет код «основная категория плательщика ИС» для ООО и для индивидуальных предпринимателей, некоммерческих предприятий и организаций и для организаций государственного сектора управления. Ключевые условия: с работником заключили трудовой договор и с вознаграждений, причитающихся ему, уплачивают страховое обеспечение.
Однако это не единственный код. Популярное значение, которое встречается в обычной деятельности российских организаций, например, ВЖЭД — категория плательщика, которая означает лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования в качестве иностранных лиц и лиц, не имеющих гражданства, которые временно зарегистрированы на территории РФ.
Что выбрать: платежку либо уведомление?
С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:
- отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
- уведомлениями (форма КНД 1110355).
Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.
Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:
- статус плательщика: «02»;
- ИНН, КПП;
- название юрлица (ФИО ИП);
- КБК налога (взноса, сбора);
- ОКТМО;
- налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
- название и реквизиты получателя (ИФНС);
- назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).
Основная категория плательщика ИС
Актуально на: 3 октября 2016 г.
Кодов категорий застрахованных лиц немало. Только для страхователей на общем режиме налогообложения, применяющих основные тарифы взносов, предусмотрено 3 таких кода: НР, ВЖНР, ВПНР.
Код НР – самый привычный для страхователей и часто применяемый. Он указывается в отношении обычных работников плательщика взносов, а также всех физических лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых уплачиваются взносы.
Код ВЖНР предусмотрен для застрахованных лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ. Если среди ваших сотрудников много таких, то, возможно, вам лучше указать именно этот код в программе.
Код ВПНР указывается в отношении тех физлиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются временно пребывающими на территории РФ и с выплат которых начисляются страховые взносы.
Все коды категорий застрахованных лиц, а также их расшифровки можно найти в Классификаторе параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).
Всем организациям и ИП с работниками по итогам 9 месяцев 2016 года предстоит отчитаться в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР. Поскольку определенные параметры отражаются в отчете в виде буквенных и цифровых кодов, при заполнении формы следует использовать классификатор, утвержденный Постановлением ПФР от 16 января 2014 г. № 2п (в редакции от 04.06.2015).
Код дополнительного тарифа
Код дополнительного тарифа используется при заполнении форм СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ.
| Код | Наименование | Полное наименование | Примечания | Срок действия кода |
|---|---|---|---|---|
| АВИА | ЧЛЕН ЛЭВС | Член летного экипажа воздушного судна гражданской авиации | Указывается для всех категорий наемных работников, на заработок которых начисляются страховые взносы, уплачиваемые работодателем. | с 01.01.2000 |
Код тарифа плательщика страховых взносов в 2020 году
Код тарифа плательщика страховых взносов указывается в расчете по страховым взносам.
На основании кода ФНС понимает, к какой категории относится тот или иной страхователь. С 2020 года количество применяемых кодов тарифа уменьшилось по сравнению с утвержденным классификатором (приложение № 5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № В связи с прекращением действия пониженных тарифов для плательщиков, указанных в пп.
5, 6 и 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с I квартала 2020 года не применяются коды тарифа: 08, 09, 12. Вышеназванным плательщикам страховых взносов начиная с отчетного периода I квартал 2020 года ФНС рекомендует представлять расчеты по страховым взносам с указанием в приложении 1 кода тарифа плательщика 01 и соответствующего кода категории застрахованного лица НР, ВЖНР, ВПНР в подразделе 3.2.1 раздела 3 (). В первую очередь ряд кодов укажет на систему налогообложения.
Лица, связанные с в IT (информационные технологии)
Код для всех лиц, которые действуют в данной сфере, пишется так: ОДИТ.
Код для занятых в сфере IT – ОДИТ.
Те, кто относится к этой категории, также могут заниматься внедренческой деятельностью, но только в области в IT. В предыдущем пункте речь шла о целых обществах, а в данном случае говорится о конкретных людях. Такие лица разрабатывают и реализуют различные программы для ЭВМ, базы данных, а также другие специальные информационные технологии. Кроме того, они также занимаются адаптацией и модификацией своих или чужих разработок, их установкой, тестированием и дальнейшим сопровождением. Их продукты могут быть представлены в электронном виде или в виде физического носителя (если, к примеру, программа записана на обычный CD-диск). Эти лица в 2020 году, как и раньше, будут платить взносы в ПФР по пониженному тарифу, что указано в том же самом Федеральном законе №212-Ф3, а конкретно в его статье 57. Также интересно, что они считаются таковыми еще с начала 2014 года. В 2020 году эта категория лиц не будет изменяться, как и все остальные.
Временно пребывающие граждане
Кроме тех, кто временно проживает на какой-то территории, то есть имеет временную прописку или другой документ, подтверждающий его проживание в каком-то месте, бывают люди, которые пребывают на какой-то территории без всяких документов. Соответственно, возможности поехать на свое место жительства и пойти там в местный Пенсионный фонд у них нет, поэтому государство создало для них отдельные коды, которые перечислены ниже:
- временно пребывающий на территории, которая опережает развитие в социальной сфере – ВПТР;
- временно пребывающий наемный работник – ВПНР;
- временно пребывающие хозяйственные общества – ВПХО;
- временно пребывающий гражданин или организация, которая работает в IT-сфере – ВПИТ;
- временно пребывающий участник проекта «Сколково» – ВПЦС;
- временно пребывающий гражданин, имеющий разрешение на осуществление фармацевтической деятельности или аптечное предприятие – ВПСБ;
- временно пребывающий член экипажа судна – ВПЭС;
- временно пребывающий гражданин или организация, применяющая упрощенную систему налогообложения – ВПЭД;
- временно пребывающий в Крыму и Севастополе – ВПКС.
Соответственно, при заполнении формы РСВ-1, для которой и нужны все эти коды, необходимо посмотреть, в какую категорию входите лично Вы и только потом заполнять ее.
Кстати, на многие вопросы, касающиеся страховых взносов, может ответить видео ниже.
Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?
Все организации и ИП, делающие выплаты в пользу физлиц, должны платить страховые взносы (п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Большинство страхователей начисляют взносы по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ), но есть и такие плательщики, которые вправе применять . К примеру, аптечные организации на ЕНВД (п. 10 ч. 1 , ). Таким образом, в зависимости от того, к какой категории страхователей относится плательщик взносов, он должен применять одни или другие ставки для их расчета.
Даже при самом пристальном изучении Закона N 212-ФЗ, а также формы РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п), такого понятия как «код категории страхователя» ни в одном, ни в другом документе вы не найдете. Вместе с тем часто под кодом категории страхователя в ПФР подразумевается код застрахованного лица, за которое страхователь должен платить взносы и подавать сведения. Этот код указывается в персонифицированных сведениях физлиц, т. е. в разделе 6 расчета РСВ-1 (п. 33.6 Порядка заполнения формы РСВ-1 ).
Код застрахованного лица зависит как раз от того, по каким тарифам страхователь уплачивает взносы, и от того, является ли застрахованное лицо иностранным гражданином. Допустим, организация начисляет взносы с выплат своих работников по основным тарифам. Тогда независимо от применяемого ею режима налогообложения, она должна будет указать в расчете РСВ-1 следующие коды в отношении своих сотрудников:
- граждан РФ — код НР;
- временно проживающих в РФ иностранных граждан — код ВЖНР;
- временно пребывающих в РФ иностранных граждан — код ВПНР.
А если организация применяет УСН и платит взносы по пониженным тарифам, поскольку ведет льготный вид деятельности (п. 8 ч. 1 , ч. 1.4 , ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ), то в РСВ-1 в отношении таких же категорий работников надо будет проставить коды, соответственно, ПНЭД, ВЖЭД, ВПЭД.
Полный перечень кодов можно найти в приложении 2 к Порядку заполнения формы РСВ-1 (Приложение N 2). А в приложении 1 приведена таблица, где отражено, какие именно коды может использовать тот или иной плательщик взносов (Приложение N 1).
Коды для графы «основная категория плательщика ИС»: расшифровка 2021
Кодов категорий застрахованных лиц немало. Только для страхователей на общем режиме налогообложения, применяющих основные тарифы взносов, предусмотрено 3 таких кода: НР, ВЖНР, ВПНР.
Код НР – самый привычный для страхователей и часто применяемый. Он указывается в отношении обычных работников плательщика взносов, а также всех физических лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование и за которых уплачиваются взносы.
Код ВЖНР предусмотрен для застрахованных лиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих на территории РФ. Если среди ваших сотрудников много таких, то, возможно, вам лучше указать именно этот код в программе.
Код ВПНР указывается в отношении тех физлиц – иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются временно пребывающими на территории РФ и с выплат которых начисляются страховые взносы.
Все коды категорий застрахованных лиц, а также их расшифровки можно найти в Классификаторе параметров, используемых при заполнении персонифицированных сведений (Приложение N 2 к Порядку заполнения РСВ-1, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п).
Кстати, в программе рядом с ячейкой «Основная категория плательщика ИС» расположен значок с лупой. Нажав на него, у вас на экране появится список кодов, применяемых в разных формах отчетности в ПФР, в том числе за прошедшие периоды. Они могут пригодиться вам, если, к примеру, понадобится представить в ПФР корректирующую отчетность за прошлые годы.
Всем организациям и ИП с работниками по итогам 9 месяцев 2016 года предстоит отчитаться в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР. Поскольку определенные параметры отражаются в отчете в виде буквенных и цифровых кодов, при заполнении формы следует использовать классификатор, утвержденный Постановлением ПФР от 16 января 2014 г. № 2п (в редакции от 04.06.2015).
Бюджетники при заполнении отчетности в ПФ РФ по большей части должны проставлять код «НР». Он обозначает наемных работников, с которыми предприятие заключило трудовые договора. В пользу этих работников страхователь производит выплаты, на которые начисляются страховые взносы.
Подойдет код «основная категория плательщика ИС» для ООО, а также для индивидуальных предпринимателей, некоммерческих предприятий и организаций, а также для организаций государственного сектора управления. Ключевые условия: с работником заключили трудовой договор и с вознаграждений, причитающихся ему, уплачивают страховое обеспечение.
Однако это не единственный код. Популярное значение, которое может встретиться в обычной деятельности российских организаций, например, ВЖЭД — категория плательщика, которая означает лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования в качестве иностранных лиц, а также лиц, не имеющих гражданства, которые временно зарегистрированы на территории РФ.
Физ. лица и наемные работники
Их код: ФЛ.
Сюда можно отнести различных ИП, адвокатов, нотариусов, которые работают сами на себя.
В принципе всех, кто работает в сфере частной практики и при этом соблюдает все указания российского законодательства, можно отнести в эту категорию. Разумеется, у таких ИП должны быть все соответствующие документы, которые могут служить подтверждением того, что они действительно вносили свои страховые платежи в ПФР. На самом деле список таких лиц весьма обширный. Фактически, в него можно внести где-то 15-20% всех людей, от которых деньги попадают в Пенсионный фонд.
Что касается еще одной категории, то она объединяет лиц, которые работают по найму. У них код: НР
, что и расшифровывается как «наемные работники». Это те люди, за которых страховые взносы делает начальник. Фактически, в данной ситуации именно работодатель выполняет обязанности страхователя.
Подача расчета по осуществленным страховым взносам в отделение Налоговой службы нужно подать до 30-го числа того месяца, который идет после отчетного периода, и это прописано в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса.
Если конечный срок подачи этой документации приходится на выходной день, то в таком случае предусматривается возможность перенесения его на ближайший рабочий день. В качестве отчетных периодов в данном случае признается первый квартал, полугодие и девять месяцев, после чего уже подается полноценная годовая отчетность.
Подача расчетов по страховым взносам может осуществляться не только на бумажных носителях, но и в электронном виде. Компаниям и частным предпринимателям, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, нужно в обязательном порядке разбираться с тем, как правильно подавать эту документацию в электронном формате, в то время как всем остальным предоставляется возможность самостоятельного выбора того, каким способом будет выбираться вариант подачи расчетов.
Бюджетники при заполнении отчетности в ПФ РФ по большей части должны проставлять код «НР». Он обозначает наемных работников, с которыми предприятие заключило трудовые договора. В пользу этих работников страхователь производит выплаты, на которые начисляются страховые взносы.
Подойдет код «основная категория плательщика ИС» для ООО, а также для индивидуальных предпринимателей, некоммерческих предприятий и организаций, а также для организаций государственного сектора управления. Ключевые условия: с работником заключили трудовой договор и с вознаграждений, причитающихся ему, уплачивают страховое обеспечение.
Однако это не единственный код. Популярное значение, которое может встретиться в обычной деятельности российских организаций, например, ВЖЭД — категория плательщика, которая означает лиц, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования в качестве иностранных лиц, а также лиц, не имеющих гражданства, которые временно зарегистрированы на территории РФ.
Лица, связанные с в IT (информационные технологии)
Код для всех лиц, которые действуют в данной сфере, пишется так: ОДИТ.
Код для занятых в сфере IT – ОДИТ.
Те, кто относится к этой категории, также могут заниматься внедренческой деятельностью, но только в области в IT. В предыдущем пункте речь шла о целых обществах, а в данном случае говорится о конкретных людях. Такие лица разрабатывают и реализуют различные программы для ЭВМ, базы данных, а также другие специальные информационные технологии. Кроме того, они также занимаются адаптацией и модификацией своих или чужих разработок, их установкой, тестированием и дальнейшим сопровождением. Их продукты могут быть представлены в электронном виде или в виде физического носителя (если, к примеру, программа записана на обычный CD-диск). Эти лица в 2021 году, как и раньше, будут платить взносы в ПФР по пониженному тарифу, что указано в том же самом Федеральном законе №212-Ф3, а конкретно в его статье 57. Также интересно, что они считаются таковыми еще с начала 2014 года. В 2021 году эта категория лиц не будет изменяться, как и все остальные.
Основные категории плательщика ИС
Какая в отчете РСВ-1 должна быть указана категория плательщика в ПФР? Классификатор разъясняет это в таблице «Код категории застрахованного лица». Так, основным категориям плательщиков соответствуют коды:
- «НР» — в отчете указывают организации, индивидуальные предприниматели и граждане, не являющиеся предпринимателями, выплачивающие физлицам вознаграждения и уплачивающие взносы в ПФР согласно статье 58.2 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,
- «ФЛ» – указывают ИП, частные адвокаты и нотариусы, а также другие частнопрактикующие лица, которые не делают выплат другим физлицам (п. 2 ч.1 ст. 5 закона 212-ФЗ).
Определив категорию плательщика в ПФР, классификатор используется при заполнении индивидуальных сведений персонифицированного учета (ИС). В составе формы РСВ-1 для этого предусмотрен раздел 6. Показатели вносятся отдельно на каждое физлицо, получавшее за последние три месяца вознаграждения от плательщика взносов. При заполнении ИС используются коды классификатора в зависимости от вносимых сведений: категория застрахованного, особые условия труда, основание для исчисления стажа и т.п.