Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП раз и навсегда – совет юриста». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.
Для прекращения индивидуальной предпринимательской деятельности необходимо сделать следующие шаги:
При наличии работников — уволить. Постарайтесь за два месяца уведомить об этом всех наёмных сотрудников и за две недели до расторжения трудовых сообщить о предстоящих увольнениях в Центр занятости. По факту увольнения полностью рассчитайтесь с работниками, выплатив им не только зарплату, но и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Уплатить налоги. На ОСНО — в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП заплатить НДФЛ, а НДС — также по 1/3 в течение квартала. На УСН — уплатить налог в обычные сроки даже после закрытия ИП. На ПСН — при закрытии ИП до окончания патента налоговая пересчитает его стоимость, недостающую сумму нужно будет оплатить, при ранней предоплате — можно вернуть разницу или зачесть её в счёт других налогов.
Заплатить страховые взносы. Посчитайте оставшуюся сумму страховых взносов и оплатите в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП.
Снять с учёта кассовый аппарат. Сформируйте отчёт о закрытии фискального накопителя и подайте его в ФНС вместе с заявлением о снятии ККМ с учёта.
Закрыть расчётный счёт. После расчёта по всем обязательствам нужно закрыть счёт в банке.
Сдать оставшуюся налоговую отчётность. На ОСНО — сдать 3-НДФЛ в течение 5 дня после прекращения деятельности. Декларацию по НДС — в течение 25 дней после конца квартала, в котором официально закрылся бизнес. На УСН — декларацию по упрощёнке нужно сдать до 30 апреля следующего календарного года. Зарплатную отчётность необходимо сдать до закрытия ИП.
Заполнить документы о прекращении деятельности и подать их в местную ИФНС.
Как ликвидировать ИП в упрощенном порядке?
С 01.01.2015 г. применяется упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Воспользоваться упрощенной процедурой могут предприниматели, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
не состоят на учете по НДС;
вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
не включены в план налоговых проверок;
не имеют налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
не являются высокорисковыми.
Если ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке, то необходимо:
подать в налоговую инспекцию заявление о ликвидации.
сдать ликвидационную отчетность;
уплатить налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью (в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации);
подать заявление о снятии с учета ККМ (при ее наличии);
ликвидировать печать (при ее наличии) и получить справку;
закрыть счета в банках и получить уведомление о закрытии.
Справки нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
ИП на патенте могут закрыть ИП не подавая заявление: на основании письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента. На закрытие по этой схеме могут претендовать ИП на патенте, которые:
по истечении срока патента (или срока приостановления деятельности) в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости;
не имеют ККМ.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Текущая редакция
Новая редакция
Комментарий
Статья 319. Годовой доход физического лица
2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат;
Статья 319. Годовой доход физического лица
2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя
С 01.01.2018 года
Исключаются пределы по компенсационным выплатам за работу в пути (не доход физ. лица).
Аналогичная норма в законе «О введении».
Статья 319. Годовой доход физического лица
Статья 319. Годовой доход физического лица
39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 14 статьи 22 настоящего Кодекса;»;
С 01.01.2023 года
Не является доходом физ. лица (освобождается от ИПН), вознаграждение, выплаченное за сообщение о фактах невыдачи чека, отказа в приеме банковской карты, в случае подтверждения такого факта.
Аналогичная норма в законе о введении.
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
2. Подтверждающими документами для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам являются:
договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов;
Статья 347. Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.
С 01.01.2023 года
Корректируется перечень подтверждающих документов для применения вычета по добровольным пенсионным взносам. Больше не требуется договор о пенсионном обеспечении (так как с мая 2021 года пенсионный счет для учета добровольных пенсионных взносов открывается без заключения договора о пенсионном обеспечении).
Регистрация ИП с 26 июля 2022 года доступна только онлайн
Процесс регистрации ИП в системе государственных доходов из декларативного преобразовался в уведомительный. Теперь граждане информируют официальные органы о старте индивидуальной деятельности.
В Предпринимательский кодекс внесли изменения, что теперь уведомление о начале функционирования ИП необходимо подавать только в электронном формате через казахстанскую информационную систему разрешений «Государственная база «Е-лицензирование» (elicense.kz). Возможность подачи сведений непосредственно в орган госдоходов на бумажном носителе исключена.
Основание: Закон РК № 141-VII ЗРК от 14. 07. 2022 г.
С момента получения уведомления о регистрации, предприниматель может заниматься бизнесом. Как правило, рассмотрение документов занимает всего пару минут.
Читайте также:Несоответствие цен: как вовремя менять ценники, избежать конфликтов и штрафов
В сообщении должны быть указаны:
статус индивидуального предпринимателя разместившего сообщение;
инициалы (полностью);
серия свидетельства о регистрации;
номер свидетельства;
дата, от которой была произведена регистрация;
сообщение о закрытии.
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Как провести процедуру ликвидации ИП в упрощенном порядке?
С 01.01.2015 г.ст.67 НК РК предусмотрено применение упрощенного порядка ликвидации ИП.
Кто из ИП может воспользоваться упрощенной процедурой:
не состоящие на учете по НДС;
те, чей вид деятельности не входит в перечень, приведенный в п.1 ст.88 НК РК,
кто не включен в план налоговых проверок;
не имеющие налоговой задолженности или задолженности по социальным платежам;
не являющиеся высокорисковыми.
Шаги, необходимые предпринять,если ваше ИП попадает под возможность ликвидации в упрощенном порядке:
подайте заявление о ликвидации в налоговые органы,
сдайте ликвидационную отчетность;
в течение 10 дней с даты подачи заявления о ликвидации, уплатите налоги, начисленные в соответствии с ликвидационной отчетностью;
при наличии ККМ, подайте заявление о снятии ее с учета;
Ликвидируйте печать, при ее наличии и получите справку о ликвидации;
закройте счета в банках и получите уведомление о закрытии;
опубликуйте в СМИ объявление о ликвидации (экземпляр издания или ссылку на электронную версию нужно сохранить).
Все эти документы нужно сдать инспектору в трехдневный срок.
Не подавая заявление могут ИП на патенте. Им достаточно письменного согласия, которое содержится в налоговом заявлении о приостановлении деятельности или расчета стоимости патента.
Но только в том случае, если ИП на патенте не имеют ККМ или в течение 60 календарных дней не предоставили очередной расчет стоимости.
Особенности закрытия ИП в 2023 году
Приступая к процессу закрытия ИП, физическое лицо должно знать все сложности и особенности, с которыми оно столкнется в процессе ликвидации деятельности.
Рассмотрим самые важные моменты:
Ликвидируя статус индивидуального предпринимателя, бизнесмен (не будучи должником) вправе в любое время повторно зарегистрировать новую индивидуальную деятельность;
Если бизнесмен не имел наемных сотрудников, то в процессе ликвидации ему не потребуется обращаться в ПФР, так как информация о закрытии из налоговой службы поступает в межведомственные органы;
Прекращая деятельность ИП, предприниматель обязан за 2 недели предупредить своих наемных работников (если они есть) об увольнении, и в письменном виде уведомить службы трудоустройства. При невыполнении этого требования ему будет начислен штраф;
Перед подачей заявления в налоговую инспекцию о ликвидации ИП, предприниматель обязан уволить всех сотрудников;
Закрытие ИП с имеющимися долгами не означает аннулирование всех долгов. Поэтому став обыкновенным гражданином, за долги придется отвечать и при их неуплате — данным вопросом может заняться суд. Иногда бывшие предприниматели оформляют банкротство, чтобы избежать выплат долгов. В такой ситуации они могут потерять имущество в судебном порядке: оно может уйти в счет погашения долгов.
Весь процесс происходит довольно быстро, если строго действовать по алгоритму. Всего процесс поделен на 6 шагов для того, чтобы у предпринимателей не оставалось никаких вопросов. Итак, чтобы прекратить функционирование расчетного счета, необходимо следующее:
Подготовить все необходимые документы перед подачей. Рекомендуется позвонить в центр клиентской поддержки банка и уточнить полный перечень, так как год от года условия для меняются;
Необходимо покрыть все долговые обязательства перед финансово-кредитными учреждениями, а также сторонними контрагентами;
Вывести все денежные средства, оставшиеся на расчетном счете. Уточните у специалистов о возможных комиссиях и возможной сумме для вывода, чтобы избежать появления дополнительной задолженности, из-за которой процедура может затянуться;
Предоставление анкеты-заявления, регламентирующее прошение о закрытии счета;
Подтверждение банком путем отправки соответствующего уведомления на адрес владельца ИП;
Оформление справки, которая подтверждает закрытие счета.
Как видно из списка, процесс простой и понятный, а про все возможные нюансы можно уточнить непосредственно у специалиста банка, в котором бы открыт счет.
Как изменить регистрационные данные уже зарегистрированному ИП
Индивидуальный предприниматель обязан представить уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения его регистрационных данных или данных об участниках (членах) совместного предпринимательства.
Изменение регистрационных данных производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения уведомления от ИП.
Как закрыть ИП в Казахстане
Как закрыть ИП в Казахстане, рассказали в комитете государственных доходов Минфина РК, сообщает zakon.kz.
Снятие физического лица с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой, производится налоговым органом при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств.
Был ипэшник — стал фрилансер
Сейчас Илья — программист-фрилансер, до недавнего времени он работал как ИП — осуществлял деятельность в области компьютерного программирования. Налоги оплачивал по упрощенной системе. Основные клиенты специалиста — компании из ЕС и США.
— С этого года применять упрощенку я не могу (для ИП отменили этот налог. — Прим. ред.), а вести полноценный бухучет большого желания нет, поэтому я решил закрыть ИП. Альтернативу в качестве работы как физлицо через новый налог на профессиональный доход я пока не рассматриваю. Во-первых, мой вид деятельности под него не попадает, также, если судить по демо-роликам на сайте МНС, их разрекламированное приложение не позволяет работать с другими валютами, кроме как белорусский рубль. Непонятно, про какую возможность в прошлом году вело речь МНС, когда говорила о «работе с зарубежными ИП и юрлицами».
У айтишника особых планов на будущее пока нет. У него есть небольшая финансовая «подушка безопасности», которая позволит ему перезимовать. Если за первый квартал в стране ничего не изменится, то он хочет покинуть Беларусь. Илья рассматривает для релокации Грузию или Польшу, пока он собирает информацию где и как проще легализоваться.
