Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По основаниям, не касающимся дорогостоящих медицинских услуг, максимальный социальный вычет на лечение родителей-пенсионеров не может превышать 120 000 рублей за один налоговый период. 13% от этой суммы составляют 15600 рублей — это те деньги, что в конечном счете будут возвращены из бюджета, если соблюсти все условия и запросить максимальную сумму на вывод.
Влияние родственных связей на получение вычета на лечение
Вычет на лечение может быть предоставлен по расходам налогоплательщика на свое лечение и на лечение некоторых своих родственников (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) – супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.
Как видно, данный список ограничен. Тем не менее на практике возникает немало вопросов относительно применения вычета по НДФЛ на лечение, которое налогоплательщики оплачивают за своих родственников.
Официальные органы регулярно дают разъяснения по этому поводу. Приведем их.
|
Родственники налогоплательщика |
Позиция Минфина на основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
Рекивзиты писем Минфина |
|
Дедушка (бабушка) |
Если налогоплательщик оплачивает лечение дедушки (бабушки), формально он не вправе получить вычет |
От 22.07.2019 № 03-04-05/54229, |
|
Родители |
Если налогоплательщик оплачивает лечение собственных родителей, он вправе получить вычет |
От 23.07.2019 № 03-04-05/54772 |
|
Если налогоплательщик оплачивает лечение родителей супруга (супруги), вычет ему не полагается |
От 11.10.2016 № 03-04-05/59228 |
|
|
Дети |
Право на получение вычета может быть предоставлено налогоплательщику – родителю (опекуну или попечителю) ребенка. |
От 16.10.2018 № 03-04-05/74204 |
|
При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется |
От 05.05.2017 № 03-04-05/27858, |
|
|
Супруг (супруга) |
Если налогоплательщик оплачивает лекарственные препараты для лечения супруга, он вправе получить вычет |
От 08.07.2015 № 03-04-05/39231 |
|
Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы |
От 03.06.2019 № 03-04-09/40323, |
Tpeбoвaния к пoлyчaтeлю
Для тoгo чтoбы вepнyть нaлoг зa лeчeниe, гpaждaнинy Poccийcкoй Фeдepaции пoтpeбyeтcя выпoлнить нecкoлькo тpeбoвaний:
- Oплaчивaть мeдицинcкиe ycлyги caмocтoятeльнo. B тoм cлyчae, ecли лeчeниe бoльнoгo oплaчивaлocь нe из личныx cpeдcтв, a, нaпpимep, зa cчeт paбoтoдaтeля или блaгoтвopитeльнoгo фoндa, oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги нe пoлyчитcя. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для близкиx poдcтвeнникoв (poдитeлeй, дeтeй, бpaтьeв и cecтep), кoтopыe тaкжe мoгyт oплaтить лeчeниe и caмocтoятeльнo пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe нaлoгoвыx выплaт. Интepecнo, чтo пoлyчить вычeт зa лeчeниe тeщи зaпpeщeнo Mинфинoм (в cooтвeтcтвии c пиcьмoм № 03-04-05-01/114 oт 16 aпpeля 2007 гoдa).
- ПPИMEP. Cын Bиктop oплaчивaл лeчeниe cвoeгo oтцa – бeзpaбoтнoгo пeнcиoнepa Aлeкcaндpa Maкcимoвичa. B тoм cлyчae, ecли дoгoвop oб oкaзaнии мeдицинcкиx ycлyг и вce дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy, были oфopмлeны нa oтцa, cын нe cмoжeт oфopмить вoзвpaт НДФЛ зa лeчeниe. Пoэтoмy вaжнo oфopмлять вce дoкyмeнты имeннo нa тoгo чeлoвeкa, кoтopый бyдeт пpeтeндoвaть нa пoлyчeниe выплaт.
- Быть oфициaльнo тpyдoycтpoeнным и пoлyчaть «бeлyю» зapплaтy, peгyляpнo oтчиcляя нaлoги в бюджeт гocyдapcтвa. Paзмep пoдoxoднoгo нaлoгa, eжeмecячнo oтчиcляeмoгo гpaждaнинoм, тaкжe имeeт вaжнoe знaчeниe пpи oфopмлeнии нaлoгoвoгo вычeтa.
- ПPИMEP. Aлeкceй и eгo oтeц Cepгeй paбoтaют в cтpoитeльнoй cфepe. Aлeкceй пoлyчaeт зapплaтy в paзмepe 50 000 pyблeй, из кoтopыx лишь 10 000 pyблeй пpoxoдят oфициaльнo, a ocтaвшaяcя cyммa выдaeтcя «в кoнвepтe». B тo жe вpeмя вcя зapплaтa Cepгeя cocтaвляeт 40 000 pyблeй, нo oн плaтит нaлoг co вceгo дoxoдa цeликoм. Этo знaчит, чтo в кaждый мecяц Aлeкceй oтчиcляeт в гocyдapcтвeнный бюджeт 1 300 pyблeй, a Cepгeй – 5 200 pyблeй. Cooтвeтcтвeннo, нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe для oтцa бyдeт пpeдocтaвлeн быcтpee, чeм для eгo cынa.
BAЖНO! Индивидyaльныe пpeдпpинимaтeли, ocyщecтвляющиe дeятeльнocть нa cпeциaльныx cиcтeмax нaлoгooблoжeния (УCН, EНBД, ECXН или пaтeнт) вepнyть 13% oт cyммы, пoтpaчeннoй нa лeчeниe, нe cмoгyт. Иcключeниe вoзмoжнo тoлькo в тoм cлyчae, ecли ИП тaкжe имeeт oфициaльнoe тpyдoycтpoйcтвo в кaчecтвe нaeмнoгo paбoтникa. Этo oбъяcняeтcя тeм, чтo пpeдпpинимaтeли-cпeцpeжимники пo peзyльтaтaм cвoeй дeятeльнocти выплaчивaют нe НДФЛ, a иныe нaлoги, пpeдycмoтpeнныe выбpaннoй cxeмoй нaлoгooблoжeния.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
Вычет при дорогостоящих операциях для пенсионеров
Главным отличием дорогостоящего от обычного лечения является отсутствие максимального потолка потраченных на лечение средств (лимит при обычном лечении – 120 тыс. рублей). Планкой для получения выплаты будет являться сумма налога, уплаченного за взятый для расчета год.
При заполнении документов в соответствующей графе указывается о дорогостоящем лечении или, в противном случае, графа о сумме, уплаченной для обычного лечения.
При заполнении справки об уплате медуслуг в лечебном учреждении, специалист находит в соответствующим перечне и указывает либо код услуги 1, либо код услуги 2, что соответствует дорогостоящему лечению. Перечень для 3 НДФЛ утвержден Постановлением Правительства №201 от 19.03.2001 г. и изменениями и дополнениями утв. Правительством РФ №411 от 26.06.2007 г. В данный список включено 27 различных мед.услуг, например, хирургическое лечение и трансплантация органов.
Поэтому, перед заполнением документов можно проверить относится ли лечение заболевания к перечню дорогостоящих медицинских услуг.
Социальный вычет – это сумма дохода, потраченная на значимые нужды, в том числе и на лечение, которая не облагается подоходным налогом.
Чтобы быстро и без проблем получить госпомощь в виде возврата уплаченного НДФЛ, нужно знать об основных моментах возмещения средств на лечение и покупку лекарств для близких родственников:
- Медучреждение, в котором прошло обследование или терапия, должно иметь государственную лицензию на оказание именно такого вида услуг.
- Тип лечения обязан входить в специальный разрешенный законом список.
- У того, кто будет подавать заявление, имеется официальный доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%.
- Вернуть деньги, потраченные на обычную медпомощь, можно в установленных законом пределах, на дорогостоящую – без ограничения, но при условии, что лечение входит в специальный список.
- Вычет предоставляют, если расходы осуществил лично налогоплательщик из собственных средств. Если оплата была сделана работодателем, то льготу не дадут.
- Получить деньги за лечение в зарубежной клинике нельзя, так как медучреждение должно иметь российскую лицензию.
- В платежных документах при оплате за родственников указывают имя того, кто будет оформлять возврат. Это условие не касается супруга налогоплательщика.
- Для получения средств понадобится специальная справка из больницы об оплате, утвержденная приказом Минздрава РФ от 25.07.2001 № 289.
- Вернуть потраченные деньги можно за 3 предшествующих года. Но расчет будет делаться, исходя из дохода за конкретный год, в котором произошла оплата.
Возможные претенденты на компенсацию
Налоговым вычетом называют часть дохода физического лица, с которой в определенных случаях не уплачивается НДФЛ в размере 13%.
Из определения ясно, что правом оформления вычета обладают те граждане, которые:
- официально трудоустроены;
- получают заработную плату, с которой уплачивают НДФЛ.
Не положена компенсация:
- безработным гражданам, даже если они официально зарегистрированы и получают пособие;
- ИП, которые не уплачивают 13% со своих доходов;
- студентам;
- женщинам, находящимся в отпуске по уходу за детьми;
- пенсионерам, так как с их пособия не удерживается НДФЛ.
Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров законодательство позволяет получить их детям.
Возврат осуществляется на основании уплачиваемого ими регулярно подоходного налога, причем время лечения должно совпадать с периодом получения официального дохода.
- Вопрос: Существует ли какой-то предел, с которого высчитывается налоговый вычет за лечение престарелых родителей?
Ответ: Да, законодательством установлен предел возврата налога за лечение родителей. Эта граница равна 120 000 рублей. Следовательно, максимальная величина возмещения составляет 15 600 рублей (эту сумму получили в результате такого расчета: 120 000 * 13%). Данное ограничение четко соответствует возможному случаю получения социального вычета за исключением оплаты дорогостоящего лечения, размер которого возвращается плательщику налогов в полной мере при возможности полного его подтверждения.- Вопрос: Возможно ли получить компенсацию вместе с иными вычетами?
Ответ: Законодательными нормами оговаривается и этот момент. Лимит, установленный для получения соцвычета, распространяется совокупным образом на все случаи его получения в рамках одного календарного периода (года).- Вопрос: Как скоро можно получить налоговую компенсацию на лечение?
Ответ: В случае получения положительного официального решения ФНС в отношении налогоплательщика, перечисление денег должно осуществляться в течение 30 суток со дня отправки официального налогового уведомления плательщику налогов.
Любой гражданин РФ, с доходов которого удерживается 13% подоходного налога, имеет право на социальные вычеты. Пенсия не облагается таким налогом. Соответственно, если пенсионер продолжает свою трудовую деятельность, трудоустроен официально и получает «белую» заработную плату, то он может обращаться в налоговый орган для возврата НДФЛ. Неработающий пенсионер может возместить часть потраченной суммы за платные медицинские услуги, если у него есть иной доход, например, доход от сдачи в аренду недвижимости (квартиры, нежилой площади, земельного участка). Но только если эта деятельность оформлена соответствующим образом, официально подтверждена и доход от нее облагается 13%.
Если же пенсионер не имеет иного дохода и не получает никаких денежных средств, кроме пенсии, то частично возместить расходы за платную медицинскую помощь и лекарственные средства могут его ближайшие родственники: трудоустроенные дети, работающая супруга или супруг.
Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:
- Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
-
Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.
Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.
Налоговый вычет на лечение в 2021 году
Для получения части уплаченного налога потребуется собрать стандартный пакет документов. В него входят:
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- документ, удостоверяющий личность (оригинал + копия);
- ИНН налогоплательщика;
- справка о полученных доходах за указанный период (2-НДФЛ);
- выписка из банка с указанием реквизитов для перечисления средств;
- юридический договор с учреждением, предоставлявшим медицинские услуги;
- копия лицензии медицинского учреждения с синей печатью и подписью главврача;
- справка, чеки или квитанции об оплате услуг.
Для возврата 13% за покупку медицинских препаратов понадобятся следующие документы:
- оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у);
- чеки об оплате медикаментов;
- если лекарство предназначалось ребенку, то потребуется свидетельство о его рождении;
- свидетельство о браке, если понесены расходы на лечение супруга(-и);
- собственное свидетельство о рождении, если оплата производилась за родителей.
- Часть подоходного налога из средств, потраченных на лечение и медикаменты, можно вернуть, если оплаченные услуги указаны в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001.
- Вычет можно получить за медицинские услуги, оказанные на территории России, за 3 года.
- Сумма налогового вычета имеет максимально допустимый предел и может быть получена единожды.
- Важно собрать полный пакет документов, иначе налоговая инспекция не вернет деньги, затраченные на медицинские услуги.
- Медучреждение должно иметь лицензию на осуществление лечебной деятельности.
На оплату лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На оплату дорогостоящих видов лечения:
- договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты
На приобретение медикаментов:
- рецептурный бланк по установленной форме;
- платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
На страховые взносы по договору ДМС:
- — договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
- — копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
- — платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.
Налоговый вычет на лечение в 2021 году
Выплаты будут произведены за предыдущий год одной суммой, например, если расходы были произведены в 2020 году, подавать на возмещение следует в 2021 году.
Для получения денег граждане должны обратиться в ФНС. Это можно сделать, посетив инспекцию лично, через МФЦ или онлайн, воспользовавшись специализированными сервисами.
Процедура оформления выглядит следующим образом:
- после произведения расходов собирается пакет документов;
- заполняется декларация и заявление. Это можно сделать самостоятельно, воспользовавшись бланками на сайте Налоговой или, обратившись за помощью к интернет-сервисам, которые оказывают услуги по заполнению документов. Можно заполнить бланки непосредственно через ФНС под руководством уполномоченного сотрудника;
- обратиться в инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у заявителя нет постоянной, обращаться следует по адресу временной прописки;
- отнести пакет в налоговую или МФЦ. Лучше сделать это лично, т. к. специалисты сразу проверят наличие и правильность оформления всех необходимых справок. Это сократит срок рассмотрения заявки. Альтернативным способом является отправка пакета заказным письмом через Почту России. Потребуется составить опись. Если собраны не все справки или найдены ошибки при их заполнении, заявитель будет оповещен инспекцией также заказным письмом. Документооборот может длиться 2–3 месяца;
- срок проверки службой – 3 месяца с момента регистрации заявления. Если у уполномоченного сотрудника возникли вопросы по делу, он вправе вызвать заявителя для дачи разъяснений, с просьбой предоставления оригиналов справок. После принятия решения за 10 дней результат доводится до получателя, в течение последующего месяца средства будут переведены на его счет.
Выплаты будут производится ежемесячно за счет того, что с получателя не будет взыскиваться подоходный налог. Вычет заявляется сразу после возникновения права на него.
Достоинством этого способа является отсутствие необходимости заполнять декларацию, деньги выплачиваются быстро. Срок рассмотрения заявления 30 дней.
Порядок действий:
- после оплаты медицинской услуги, собрать пакет документов;
- передать пакет в инспекцию лично, по почте или через сайты Госуслуги, ФНС;
- дождаться уведомления о получении права на льготу;
- уведомить бухгалтерию работодателя;
- налог не будет начисляться с месяца, когда подано заявление.
Потребуется собрать следующий пакет:
- копия паспорта заявителя;
- справка по форме 2-НДФЛ (оригинал);
- оригинал справки об оплате мед. услуг;
- свидетельство о браке, о рождении детей и другие документы, которые подтверждают степень родства, если расходы произведены за близких родственников (в копиях);
- заявление. Указывается основная информация о заявителе. Бланк можно получить через налоговую инспекцию или скачать через интернет.
Дополнительно предоставляется:
- при возмещении затрат: копия разрешающих документов на осуществление мед. деятельности от медицинского учреждения (лицензия), копия договора по медицинскому обслуживанию между клиникой и заявителем;
- при оплате медикаментов: рецепт, оригинал документа с печатью клиники, квитанции, чеки, выписки, подтверждающие факт оплаты.
- при оплате страховки: договор на ДМС.
На основании представленных сведений заполняется декларация 3-НДФЛ.
Что следует знать, оформляя вычет:
- возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
- ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
- если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
- при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.
Если возникают вопросы, связанные с предоставлением льготы, составлением декларации, обращайтесь к специалистам юридических консультаций. Сегодня это можно сделать по бесплатному телефону или онлайн на нашем сайте.
Налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров возможен, если соблюдаются три главных условия:
- У ребенка пенсионера есть доход, облагаемый 13% подоходным налогом. Важно также учитывать сумму налогов, уплаченных государству. Так, например, часто встречается «серая» заработная плата, т.е. по ТК и НК РФ оформлена зарплата на минимальном по субъекту России уровню, а остальное выплачивается в конверте. В таком случае сумма налогов может быть настолько небольшой, что сумма вычета едва ли окупит все усилия и потери времени;
- Заявитель должен доказать, что именно он платил за лечение родителя. Налоговую не будет интересовать фактическое происхождение средств, поэтому важно и в формальностях соблюсти это правило: платить медицинской организации только со своего счета, сохранять все квитанции, направлять денежные средства из источников и счетов, находящихся в поле зрения ФНС;
- Запрос на вычет должен быть сформирован в тех пределах сумм, что были установлены ФНС. Напоминаем, что вместе с издержками на лечение можно покрыть и другие расходы, входящие в перечень, данный в п.2 ст. 219 НК РФ.
Обратим внимание также на то, что пенсионер может и сам запросить возврат части налогов, если он потратил свои сбережения на лечение. Но эта возможность появляется только в том случае, если, помимо пенсии, лицо также официально трудоустроено. Соответственно, возврат средств на лечение самого себя будет производиться из налогов, уплаченных с заработной платы (не с пенсии).
Разумеется, вернуть средства можно на лечение и обучение самого себя. Помимо этого, вернуть налог можно за те расходы, что пришлись на родственников первой категории.
Заявитель, подавший бумаги на оформление вычета, должен приходиться близким родственником лицу, понесшему расходы в связи с лечением. Племянник, внук и т.д. не имеют права получить налоги обратно из ФНС за лечение родственников не-первой категории.
Понятия «близкий родственник» и «родственник первой категории» разъяснены в Семейном Кодексе РФ и ряде других документов. В перечень таких лиц входят:
- Родители. Причем считаются именно биологические родители, т.е. возместить лечение опекуна, отчима, мачехи или попечителя не получится. Также не удастся вернуть налог за лечение чьих-то родителей, а не своих — например, это касается родителей супруга. Обратим внимание на то, что к налоговому и трудовому статусу родителей закон никаких требований не предъявляет — они могут работать, получать или не получать пенсию, быть предпринимателями и т.д.;
- Можно оформить не только налоговый вычет за родителей-пенсионеров, но и за детей/подопечных, чей возраст не больше 18-ти лет. Должны быть формально установлены опекунство или статус ближайшего родства, поскольку возмещение трат за детей супруга, брата или другого родственника не допускается. Фактическая зависимость этих детей от заявителя налоговой учитываться не будет. Требование по возрасту нельзя обойти, т.е. по достижению 18-ти лет вернуть налог по основанию «лечение» не получится. А вот расходы на образование можно покрывать до 24-летия ребенка;
- Супруги. Критически важен зарегистрированный в ЗАГСе брак. В остальном — никаких требований: платить можно за супруга и затем возмещать расходы, при этом не имеет значения, с какого именно счета производилась оплата. Главное, чтобы со счетов супругов.
Исключений быть не может, можно возместить только медицинские расходы на родственников из данного перечня.
По основаниям, не касающимся дорогостоящих медицинских услуг, максимальный социальный вычет на лечение родителей-пенсионеров не может превышать 120 000 рублей за один налоговый период. 13% от этой суммы составляют 15600 рублей — это те деньги, что в конечном счете будут возвращены из бюджета, если соблюсти все условия и запросить максимальную сумму на вывод.
Обращаем внимание на то, что в эту сумму можно включить и иные социальные вычеты — например, на обучение (свое или родственников), благотворительность и т.д. Запрашивать возврат НДФЛ можно каждый год, т.е. в новом налоговом годе сумма возвращенных средств «обнуляется». Теоретически, при регулярных и длительных расходах из ст. 219 НК РФ, можно каждый год получать от ФНС обратно 15600 рублей из НДФЛ.
Что касается дорогостоящих мед. услуг, в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, вернуть НДФЛ можно в полном размере расходов, понесенных в связи с лечением. Скажем, если на эти цели был потрачен 1 млн рублей, можно запросить вычет на всю сумму. Конечный возврат из налоговой в виде «живых» денег составит 130 000 рублей (13% от необлагаемых налогом доходов).
- Внутрероссийский паспорт;
- 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг. Помимо квитанций следует взять справку там, где проходило лечение, с оф. печатью организации;
- Документ, устанавливающий или подтверждающий родство между заявителем и лицом, получившим услуги.
Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:
- сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
- проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
- перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.
Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение
- Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
- Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
- Паспорт (оригинал + копия).
- Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
- Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
- Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
- Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
- В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
- Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.
Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2019 год (.pdf или .tif)
Скачать форму 2-НДФЛ
Скачать образец заполненной формы 3-НДФЛ вычета за лечение
Скачать образец заявления на налоговый вычет на лечение
Скачать образец описи документов для получения налогового вычета за лечение
Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.
Дополнительные документы:
- Для вычета за лекарства.
- Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
- Для вычета за страхование.
- полис (копия заверенная налогоплательщиком);
- лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
- Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
- документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
- документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
- свое свидетельство о рождении – копия (в случае вычета за родителя).
Налоговый вычет за лекарства для пенсионеров
На основании статьи 219 НК РФ гражданин имеет право произвести возврат 13% за купленные по назначению доктора лекарственные препараты. Одним из главных условий возврата за лекарства будет наличие данного препарата в специальном перечне, в соответствии с постановлением РФ №201 от 19.03.2001. В случае отсутствия лекарства в данном списке, необходимо посмотреть его наличие в перечне на основании письма ФНС №БС-4-11/111454 от 01.07.2015. Если лекарства есть в списках, то можно начинать собирать документы.
Для оформления возврата 13% понадобятся:
- выписанный оригинал рецепта от доктора на лекарства по форме 107-1/у с обязательной печатью для ФНС;
- финансовые документы, подтверждающие произведенную оплату лекарственных препаратов (если в кассовом чеке отсутствует наименование приобретенных препаратов, то необходимо попросить товарный чек);
- заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ;
- подписанный оригинал справки о доходах формы 2 НДФЛ;
- при возврате налога для неработающего пенсионера через супруга или детей копии документов, свидетельствующих о близком родстве.
Помимо указанных документов, специалист налоговой инспекции может дополнительно попросить предоставить копию паспорта, свидетельство ИНН и оригиналы документов, подтверждающих оплату лекарств. Кроме того, часть препаратов, которые назначают лечащий специалист, не требует рецепта, но для получения дальнейшего возврата в налоговой инспекции, необходимо оформить рецепт установленной формы.
Кто имеет право на компенсацию лечения
Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:
- гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
- официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
- плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).
Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:
- услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
- медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
- медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
- оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
- услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).
Дорогостоящее лечение
В отдельных случаях компенсация может превышать 15.600 руб. Законодательство не ограничивает сумму расходов 120-тью тыс. руб. в случаях, если Вы вынуждены были пройти дорогостоящее лечение, на которое были потрачены средства.
Для того, чтобы проверить, относится ли лечение к дорогостоящему, Вам необходимо ознакомится с Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001. Согласно перечню, Вы можете претендовать на неограниченный возврат НДФЛ, если Вами оплачено за:
- различные операции, проводимые при врожденных пороках, тяжелых болезнях нервной системы, органов зрения, дыхания, пищеварения и т.п.;
- трансплантацию органов;
- терапию злокачественных опухолей эндокринной системы;
- имплантацию протезов и кардиостимуляторов.