Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
Какие налоги и взносы платить в январе
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
Предоставляемые сведения
Данные о выполнении условий решения о предоставлении водного объекта в пользование |
Куда предоставляется
Орган государственной власти субъектов РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС |
|
НПА
Региональное законодательство |
Срок сдачи
|
|
Кто предоставляет
Хозяйствующие субъекты, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных, в том числе дренажных, вод |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, включенных в перечень товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, реализованных для внутреннего потребления на территории РФ |
Куда предоставляется
|
НПА
|
Срок сдачи
до 1 апреля |
|
Кто предоставляет
Производители и импортеры товаров |
Как предоставляется
В электронном виде через ЛК природопользователя с использованием ЭЦП |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Штраф за несвоевременную подачу декларации
За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.
Максимум — это 30% от суммы налога. Его начислят, если просрочка составила 6 месяцев и больше. Минимум — 1 000 руб. Штраф по минимуму вам начислят даже при условии, что по декларации налог платить не нужно.
Пример
Вы пропустили сроки сдачи декларации. Вместо того, чтобы сдать ее до 30 апреля вы предоставили документ только 30 сентября. Просрочка 5 месяцев. По декларации нужно заплатить налог в сумме 28 000 руб.
Штраф будет равен:
28 000 руб. х 5% х 5 мес. = 7000 руб.
Внимание!
Если вы не заплатили налог вовремя, но правильно его рассчитали и сдали декларацию, штраф не налагается. С вас могут взыскать только неуплаченную сумму налога и пени.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:
- Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
- Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
- Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
- Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
-
В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
- Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
- Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
- Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:
- ИНН;
- реквизиты ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- выписки, подтверждающие оплату налогов;
- код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
ИП нарушил сроки: что будет
За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.
Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2022 г.
|
Куда сдается |
Отчетность |
Крайние сроки представления |
Кто сдает |
|
ИФНС |
Декларация по НДС за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
ИП и юрлица на ОСНО и ЕСХН, «спецрежимники», выставлявшие счета-фактуры с выделенным налогом, налоговые агенты |
|
Журнал учета полученных/выданных счетов-фактур за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Посредники по договорам поручения, агентским, космиссионным договорам, застройщики и т.п. |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
За 9 месяцев 2022 – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие ежеквартальные и ежемесячные авансы по налогу |
|
|
За январь-июль 2022 – 29.08.2022 За январь-август – 28.09.2022 За январь-сентябрь – 28.10.2022 |
Компании на ОСНО, перечисляющие авансы ежемесячно из фактической прибыли |
||
|
Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП, у которых в отчетном периоде отсутствовали налогооблагаемые объекты и обороты по кассе и банковским счетам |
|
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
За июль 2022 – 31.08.2022 За август 2022 – 30.09.2022 За сентябрь 2022 – 31.10.2022 |
Компании и ИП, признаваемые пользователями недр |
|
|
Декларация по водному налогу за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – лицензированные пользователи водных объектов |
|
|
Декларация по налогу на игорный бизнес (ежемесячная) |
За июль 2022 – 22.08.2022 За август 2022 – 20.09.2022 За сентябрь 2022 – 20.10.2022 |
Компании, ведущие деятельность в области игорного бизнеса |
|
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи |
|
|
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 |
31.10.2022 |
Компании и ИП – налоговые агенты, выплачивавшие доходы физлицам |
|
|
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за 3 квартал 2022 |
25.10.2022 |
Участники оборота товаров, подлежащих прослеживаемости (при наличии таких операций в отчетном квартале) |
|
|
ПФР |
СЗВ-М (ежемесячная) |
За июль 2022 – 15.08.2022 За август 2022 – 15.09.2022 За сентябрь 2022 – 17.10.2022 |
заключавшие с физлицами договоры (трудовые и ГПХ) |
|
ДСВ-3 за 3 квартал 2022 |
20.10.2022 |
Компании и ИП – страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников |
|
|
СЗВ-ТД (при наличии в отчетном месяце кадровых мероприятий) |
При приеме/увольнении работников – не позже следующего рабочего дня за днем издания соответствующего приказа; При наличии иных кадровых мероприятий – не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем мероприятия |
Компании и ИП, заключавшие трудовые договоры с сотрудниками |
|
|
ФСС |
Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2022 |
20.10.2022 – на бумаге; 25.10.2022 – электронно |
Компании и ИП – страхователи, уплачивающие взносы на «травматизм» |
Сдача декларации по НДС за III квартал 2021 года
| 15 июля | ||
| Отчетность в ПФР | Сдать СЗВ-М за июнь | Все работодатели |
| Сдать СЗВ-ТД за июнь | Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации | |
| 20 июля | ||
| Страховые взносы | Сдать 4-ФСС за I полугодие на бумаге | Все работодатели |
| НДС | Сдать журнал учета счетов-фактур за II квартал | Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
| Единая упрощенная налоговая декларация | Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за I полугодие | Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
| 26 июля | ||
| Страховые взносы | Сдать 4-ФСС за I полугодие в электронном виде | Все работодатели |
| НДС | Сдать декларацию по НДС за II квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 28 июля | ||
| Налог на прибыль | Сдать декларацию за I квартал | Организации, которые платят налог на прибыль только по итогам квартала |
| 30 июля | ||
| Страховые взносы | Сдать расчет по страховым взносам за I полугодие | Все страхователи |
| 2 августа | ||
| НДФЛ | Сдать расчет 6-НДФЛ за I полугодие | Налоговые агенты |
| 16 августа | ||
| Отчетность в ПФР | Сдать СЗВ-М за июль | Все работодатели |
| Сдать СЗВ-ТД за июль | Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации | |
| 15 сентября | ||
| Отчетность в ПФР | Сдать СЗВ-М за август | Все работодатели |
| Сдать СЗВ-ТД за август | Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявления о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации | |
| 28 сентября | ||
| Налог на прибыль | Сдать декларацию за январь–август | Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли |
Как запросить остатки в ЕГАИС
А) Проходим по следующему пути: Документы – ЕГАИС – Остатки алкоголя по данным ЕГАИС.
Б) Создаем новый документ
В) Выбираем УТМ, по которому собираемся запросить остатки в ЕГАИС
Г) Для запроса остатков по 2-му регистру ставим флаг «Торговый зал», если флаг не установлен, то запрос уйдет по 1-му регистру.
Д) Нажимаем «Запросить остатки в ЕГАИС», по истечении 5-10 минут нажимаем «Проверить ответ ЕГАИС».
Е) Далее сопоставляем номенклатуру ЕГАИС с номенклатурой (каждой строке номенклатуры ЕГАИС должна соответствовать позиция номенклатуры). Проводим документ.
Напоминаем, что с 1 января 2018 года вступили в полную силу изменения к Федеральному закону №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (изменения регулируются законом №278-ФЗ от 29.07.2017). Согласно данным изменениям розничным продавцам алкоголя (не пива!) можно не подавать декларации с 1 января 2018 года, если соблюдено два условия:
- Вы работаете по лицензии на розничную продажу, а не по лицензии общепита.
- Фиксируете продажу каждой бутылки в ЕГАИС при помощи сканера
Как получить налоговый вычет за 3 года
Подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года разрешено следующими способами:
- Лично в ИФНС по месту регистрации.
- По почте.
- Онлайн на сайте Налогия, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
При личном обращении в надзорный орган обязательно возьмите паспорт и оригиналы всех бумаг, что вы передаете инспектору. Сотрудник может проверить совпадение данных.
Если отправляете по почте, то из оригиналов прилагаете только декларацию и справки:
- 2-НДФЛ,
- об уплаченных процентах по ипотечному кредиту,
- об оплате медицинских услуг и т.п.
Cпocoбы cдaчи дeклapaции по УСН
Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:
- Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
- Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
- Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).
Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)
- Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.
В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:
- В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
- В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
- В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).
Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому. Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты). Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.
Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция. Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа. Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.