Страховые взносы на травматизм в 2023. Как заполнить платежное поручение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023. Как заполнить платежное поручение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм в 2023 году в поле 101 укажите код статуса плательщика «08». В поле 8 — наименование организации или обособленного подразделения, которое само платит взносы за работников. В поле 60 — ИНН организации, в поле 102 — ИНН организации или обособленного подразделения.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

1. Налоговая.
2. Административная.
3. Уголовная.

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

• Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
• Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Когда уголовного наказания можно избежать

Страхователь может избежать уголовной ответственности за неуплату или несвоевременное перечисление страховых взносов, если отмечается наличие следующих обстоятельств:

• нарушение допущено впервые;
• полностью погашенного долга;
• уплаченных штрафов, предусмотренных законом;
• оплаченных пеней.

Как заполнить платежку

Платежные поручения на оплату неустойки практически ничем не отличаются от взаиморасчетов с контрагентами. Но есть ряд нюансов:

1. Если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указываем значение ЗД. Оплата по требованию из налоговой — ТР. Если штраф начисляют по акту проверки, ставим АП.
2. Аналогичная ситуация и с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается 0, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
3. Поля 108 и 109 (в них ставят номер и дату документа-основания) заполняются по реквизитам требования или проверочного акта от ИФНС.

Если пени начислены и уплачены с ошибками

Плательщик провел некорректный расчет и перечислил неправильную сумму в бюджет. Что делать дальше? Уточните у инспектора, переплатили вы или недоплатили. Если образовалась переплата, напишите письмо о зачете излишка на будущий период. Если вы недоплатили пени за несвоевременное перечисление страховых взносов, рассчитайте и уплатите остаток в ИФНС.

При технических ошибках (неправильно указан ИНН или КПП, некорректно заполнены поля 104, 106-109) делать ничего не придется. Система автоматически уточнит платеж и направит его на нужный счет бюджета.

Если вы ошиблись в платежных реквизитах, оплату не примут. Пишите письмо об отмене транзакции в банк или о возврате неверно уплаченной суммы в Федеральную налоговую инспекцию. Не дожидаясь возврата, отправьте заново корректный платеж.

Штрафные санкции за неуплату предусмотрены статьей 122 НК РФ. Штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы. Если же неуплата была совершена умышленно, то штраф взыскивается в размере 40 % от неуплаченной суммы.

Данная форма ответственности применяется в случае, если неуплаченная сумма была вызвана неверным расчетом соцвзноса, подлежащего уплате. Если же в Расчете по страховым взносам указана верная сумма, а плательщик не перечислил указанные в отчетности платежи, то состав правонарушения, в соответствии со статьей 122 НК РФ, не образуется (Постановление Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Нарушение срока уплаты в этом случае карается только начислением пени.

Также существует возможность избежать штрафа, если соблюсти условия, перечисленные в п. 4 ст. 81 НК РФ, а именно:

• обнаружить ошибку самостоятельно (до налогового органа);
• перечислить недоимку и пени в бюджет;
• после перечисления предоставить уточненный РСВ.

Что запомнить о неуплате страховых взносов

1. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
2. Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
3. За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
4. Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
5. Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
6. Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях:

• если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
• указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.

В 2021 году этот список был расширен. Чтобы не было проблем со сдачей РСВ, нельзя допускать критических ошибок в графах р.3, касающихся:

• сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
• базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
• суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
• итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
• базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
• суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
• итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).

При этом налоговая служба разъяснила, что расчет с техническими ошибками по части взносов на медицинское страхование будет принят. Такие ошибки в подсчетах не могут быть основанием для отказа в приеме РСВ.

Обнаружив недочеты, инспектор налоговой службы обязан об этом сообщить налогоплательщику. Исправить ошибки можно, предоставив корректный расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться сданным в срок, если:

• будет отправлен в электронном виде в течение 5 дней со дня направления электронного уведомления налоговыми службами в адрес налогоплательщика;
• при отправке бумажной формы расчета в течение 10 дней со дня направления бумажного уведомления.

Расчетный период по страховым взносам – календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (ч. 2 ст.

10 Закона № 212-ФЗ). Для компаний, созданных в течение года, предусмотрены особые правила. Для них первый расчетный период – со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст.

10 Закона № 212-ФЗ).

Особые правила установлены и для организаций ликвидированных или реорганизованных до конца календарного года. Последний расчетный период для них – с начала года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Не исключено, что организация была создана в течение года и до его окончания ликвидирована или реорганизована. Для нее расчетным будет период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 5 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Но учтите: перечисленные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций (ч. 6 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Сроки для сдачи отчетности такие:

• форма-4 ФСС – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажных носителях не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – электронном виде (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ);
• расчет РСВ-1 ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажном носителе; не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15, ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).)

Если отчетность не сдана или сдана позже установленного срока, компании грозит ответственность установленная частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

Это штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Однако сумма штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и не может быть менее 1000 руб.

В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.

Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.

ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.

За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.

Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.

Ходатайство в пфр о снижении штрафа Советник

Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:

• компания впервые не вовремя сдала декларацию;
• опоздание всего один день;
• главбух заболел;
• бюджет от просрочки не пострадал.

Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.

Независимо от вида “страхового” правонарушения и статуса нарушителя (организация или предприниматель), суды могут снизить штраф из-за того, что: – правонарушение совершено впервые (Постановления по делу N А21-6545/2010; по делу N А65-21609/2010; N 17АП-12780/2010-АК); – отсутствует умысел (Постановления N N Ф03-344/2011; 18АП-2998/2011; 17АП-3612/2011-АК); – нарушитель самостоятельно выявил и устранил допущенное нарушение (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010; N 17АП-4234/2011-АК); – отсутствуют негативные последствия для бюджета (Постановления по делу N А49-5465/2010; по делу N А65-21607/2010). Это то, что встречается чаще всего. А еще нам попались такие смягчающие обстоятельства: – организация находится в процессе ликвидации (Постановление N КА-А40/7147-11) или банкротства (Постановление по делу N А72-8135/2010); – плательщик взносов – субъект малого предпринимательства (Постановление N 09АП-12803/2011-АК); – взыскание штрафа в полной сумме чревато тяжелыми финансовыми последствиями для фирмы (Постановление по делу N А72-7752/2010); – предпринимательская деятельность не приносит больших доходов (Постановления по делу N А58-8435/09; по делу N А28-11234/2010).

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

С наступлением 2020 года полномочия по осуществлению контроля за исполнением предпринимателями и организациями своих обязанностей по уплате взносов были переданы налоговым органам. Такое решение было обусловлено высокой эффективностью работы налоговиков в сфере сбора обязательных платежей. В компетенции внебюджетных фондов остался лишь сбор так называемых взносов на травматизм. Его, как и прежде, необходимо перечислять в Фонд социального страхования.

Введение ответственности страхователей за неуплату обязательных взносов в уголовное законодательство является еще одним правовым мероприятием, направленным на увеличение объема платежей, поступающих от физических и юридических лиц.

Установлена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов федеральным законом «О внесении изменений…» от 29.07.2017 № 250. Закон вступил в силу 10 августа 2020 года — именно с этого момента уклонение от исполнения обязанностей по начислению и уплате пенсионных взносов, а также взносов на медстрахование и страхование на случай нетрудоспособности (в том числе и по причине ухода в декретный отпуск) официально стало уголовно наказуемым деянием. При этом обновленный УК РФ, несмотря на то, что ФНС не контролирует взносы на травматизм, вменяет страхователям несение ответственности за неисполнение обязанности и по их уплате.

Введена ли за неуплату страховых взносов уголовная ответственность для физлиц?

Согласно положениям ч. 1 ст. 198 УК РФ, уклонение от уплаты взносов — это непредставление в контролирующий орган документов, содержащих расчет размера платежей, или включение в такие бумаги сведений, заведомо не соответствующих действительности.

Для страхователей, размер нарушения которых был признан крупным, наказание устанавливает ч. 1 ст. 198 УК, согласно которой на физлицо может быть наложен штраф размером от 100 до 300 тыс. руб. В некоторых случаях судом может быть принято решение о назначении штрафа в размере заработка нарушителя, полученного им за 1–2 года.

Также суд может вменить неплательщику в качестве наказания:

• принудительные работы (не дольше чем на год);
• арест (максимум на полгода);
• лишение свободы (на срок до года).

Такое же правонарушение, но совершенное в особо крупном размере, влечет за собой наложение на физлицо штрафа в размере 200-500 тыс. руб. Также суд может наложить штраф, эквивалентный заработку неплательщика за период от 1,5 до 3 лет, привлечь его к принудительным работам или лишить свободы на срок, не превышающий 3 лет.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Штраф за опоздание уплаты страховых взносов в 2021 году

Пени по неуплаченным в срок страхвзносам начисляются из расчета 1/300 ключевой ставки (рефставки) ЦБ за каждый просроченный день. Если ключевая ставка меняется в период просрочки, то пени рассчитываются по каждой из ставок отдельно. С 1 октября 2021 года пени по страховым взносам возросли. Теперь их насчитают в пределах 30 дней просрочки, как и прежде, по 1/300 ставки рефинансирования, а если просрочка больше, то с 31 дня – в размере 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

• занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
• неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
• иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

1. Штраф за несвоевременно уплаченный взнос — 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
2. Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
3. Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ — от 1 тыс. рублей;
4. Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять страховые взносы. Нарушение общепринятых правил может привести к негативным последствиям.

Действующее законодательство предусматривает применение следующих видов ответственности:

1. Налоговая.
2. Административная.
3. Уголовная.

Налоговая ответственность применяется в случае обнаружения небольших ошибок в расчетах и недоплаты. Подобное чревато начислением небольшой пени в качестве меры наказания.
Административная ответственность применяется при выявлении грубых ошибок в расчетах, полном или частичном отказе от выплаты страховых взносов. В таком случае, помимо пени, начисляются штрафы.

Уголовная ответственность за долги по страховым взносам была введена совсем недавно. Данная мера применяется для наказания злостных неплательщиков страховых взносов. Она грозит лишением свободы от одного до четырех лет.

Индивидуального предпринимателя могут привлечь к уголовной ответственности, если имела место быть задолженность в:

• Крупном размере. Долг копился на протяжении трех лет, его общая сумма превысила 500 тыс. рублей.
• Особо крупном размере. Долг накапливался не более трех лет, при этом его сумма превысила 15 млн. рублей.

Таким образом, уголовное наказание наступает только в том случае, если долг индивидуального предпринимателя перед государством слишком большой. Помимо ареста, здесь возможно применение штрафных санкций в достаточно крупных размерах – 300-500 тыс. рублей.

За несвоевременную выплату страховых взносов индивидуальному предпринимателю придется столкнуться со следующими мерами наказания:

1. Выплатой пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день платежа, но не более 30 дней в общем. После превышения данного срока, размер пени составляется 1/150.
2. Штрафом за непреднамеренное нарушение налогового законодательства (к примеру, недоплаты части налога в связи с допущением ошибки в расчетах). Размер наказания составляет 20% от суммы задолженности.
3. Штрафом за преднамеренное нарушение действующего законодательства в размере 40% от суммы долга. В подобной ситуации, предприниматель осознает свой риск, предоставляя заведомо ложную информацию сотрудникам контролирующего органа. Однако, нельзя не отметить, что умышленный характер нарушения необходимо доказать.

Перечисленные выше нарушения могут быть применены в случае полного отсутствия страховых взносов, наличия ошибок в расчетах, частичной оплаты взносов, занижения базы налогообложения. В любом случае, мера наказания будет определяться исходя из индивидуальных особенностей ситуации. Так, один предприниматель оплатит лишь небольшую пеню, другой – максимально возможный процент штрафа.

Взыскание штрафов и пени с индивидуального предпринимателя происходит в досудебном порядке. Уполномоченная инстанция проводит расчеты и предъявляет материальные претензии виновному лицу. Как правило, ФНС отправляет должнику заказное письмо или передает бумаги о задолженности лично в руки под роспись. В течении десяти дней, владелец ИП должен оплатить указанную сумму.
Если предприниматель откажется оплачивать средства, его счета могут быть арестованы, а имущество выставлено на торги. В подобных случаях, ФНС вправе обратится в суд с целью принудительного взыскания долгов, штрафа и пени.

Просрочка уплаты влечет штраф, а за намеренную неуплату компанию оштрафуют в двойном размере. За несвоевременную сдачу отчетности также придется дополнительно платить.

Штрафы грозят в следующих случаях:

• неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учете доходов и расходов, которые повлекли занижение расчетной базы — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
• умышленная неуплата и занижение базы — 40 % от суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
• непредоставление в положенный срок расчета по страховым взносам — 5 % от неуплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи по статье 15.5 КоАП РФ;
• подача расчета в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчет сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
• несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
• подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного — 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудятся больше 25 человек;
• непредоставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их предоставление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
• несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
• подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

При нарушении сроков уплаты страховых взносов в бюджетные фонды, страхователя ждет наказание. Наказание предусматривается в виде таких мер, как:

• пени, начисляемые за каждый день просрочки (в % от недостающей суммы);
• штраф, накладываемый за неуплату взносов, предусмотренный в фиксированном размере.

Все указанные меры наказаний предусматриваются действующим законодательством.

Важно! Существует довольно важная особенность данных выплат. Они не предоставляются в виде аванса. Их уплата осуществляется после начисления заработной платы.

Зависимость степени вины от факта задержки не будет зависеть от начисленного размере пеней. Изначально штраф составляет 20% от удерживаемой суммы взносов. Однако, при доказательстве намеренных действий страхователя, штраф будет увеличен до 40%.

Вопрос: Может ли предприниматель уйти от наказания, предусмотренного за неуплату страховых взносов?

Ответ: Да, компании или ИП в случае первого нарушения могут избежать наказания, если они выплатят положенные взносы, штраф, а также пени. Таким образом, потребуется соблюдение некоторых условий:

• погашение задолженности полностью по всем положенным взносам;
• уплата штрафа, начисленного за нарушение;
• уплата начисленной пени.

То есть если компания или предприниматель своевременно уплатит все положенные долги и выполнит требования законодательства, то от освобождения от суровых последствий они могут уйти.

Таким образом, все ужесточения касаются только злостных неплательщиков. Что касается остальных, то как поясняет Минфин, при верном исчислении взносов и правильном отражении в расчета, но в срок не выплачены, то нарушителям будет грозить только начисление пени. В данном случае штрафовать страхователей не будут. Также следует помнить о том, что с до 30 календарного дня включительно пени рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. С 31 дня пени будут рассчитываться в размере 1/150 от ставки рефинансирования.

Пени по страховым взносам

За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

И хотя по закону пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

Похожие записи:

• Как изменятся пенсии по инвалидности в 2023 году
• 3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
• Какую систему налогообложения выбрать для ИП