Возможно ли перейти на ЕНВД в середине года и как

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможно ли перейти на ЕНВД в середине года и как». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если говорить о замене режима ОСНО на систему единого налога на вменяемый доход, то для его осуществления нет никаких сложностей. Достаточно обратиться в местный представительский орган налоговой службы с заявлением. Сделать это следует в течение пяти дней после введения в эксплуатации вашего предприятия или начала предоставления соответствующих работ или услуг. И по окончании каждого квартала необходимо совершать нужные взносы.

Особенности перехода на ЕНВД с разных других систем

Существуют некие правила перехода на «вмененку», которые следует знать и не стоит игнорировать ради успешной и продолжительной финансовой деятельности. Среди них можно выделить:

1. По всем операциям организации необходимо провести процедуру полного восстановления входного НДС, который будет учтен в разделе других расходов.
2. В новой налоговой декларации следует учесть все финансовые данные, которые относились к периоду действия старой системы налогообложения. Здесь имеются в виду как доходы, так и расходы организации или ИП.

Если же предприятие использовало режим УСН, то существуют трудности перехода на новую систему посреди текущего года. Точнее говоря, это сделать невозможно, если доходы не превышают определенных показателей. Если же превышают, то такая трансформация проходит автоматически, и регистрация в качестве плательщика ЕНВД будет произведена без вашего участия.

Какие требуются документы

Чтобы совершить переход в режим единого налога на вменяемый доход, налогоплательщику необходимо подготовить некоторые документы для предъявления служащим налогового органа. Список документов, представляемых индивидуальными предпринимателями и ООО, отличается не сильно. Он включает в себя:

• заявление о желании применять ЕНВД;
• свидетельство о постановлении на учет налогоплательщиков и государственной регистрации, в том числе в качестве ИП;
• паспорт для индивидуального предпринимателя.

Не исключается такой вариант, когда организация осуществляет несколько различных видов деятельности, которые обслуживаются разными типами налоговых систем. Законом это не запрещено, но чтобы не было неразберихи в бухгалтерии, необходимо вести отдельные учеты по разным видам коммерческой деятельности и соответствующим им режимам налогообложения.

В каких случаях переход на ЕНВД нево@зможен

Иногда внедрить у себя в организации вмененную деятельность, чтобы работать на оптимизацию выплат по налоговым взысканиям, попросту невозможно. А причинами тому становится ряд нарушений, которые допускают недобросовестные бизнесмены. Среди них можно выделить наиболее распространенные:

1. Превышение определенных норм по количеству наемных сотрудников (больше ста человек).
2. Более четверти основного капитала компании находится во владении других организаций или юридических особ.
3. Нарушение в официальном оформлении организации и ее регистрации.
4. Использование патента в качестве основы для перехода с ИП в УСН.
5. Деятельность предприятия определяется сельскохозяйственным единым налогом.

Также существуют ограничения в применении ЕНВД по некоторым видам деятельности. Так, не могут воспользоваться данным налоговым режимом:

• автотранспортные компании, имеющие в своем распоряжении более двадцати транспортных средств;
• предприниматели в розничной торговле, если площадь помещения, предназначенного для осуществления торгов, превышает сто пятьдесят квадратных метров;
• рекламные агентства, не занимающиеся размещением и распространением рекламы;
• предприятия, которые работают с юридическими особами, даже если по всем остальным параметрам они подходят для использования ЕНВД.

Несложно убедиться, что ограничений достаточно много, а вышеперечисленные – это еще не все преграды, отдаляющие бизнесмена от возможности внедрения «вмененки» в финансовую деятельность своего предприятия. Чтобы изучить более подробный перечень условий, следует открыть государственный Налоговый кодекс, а также оценить особенности своего региона, а именно виды деятельности в нем, где применима система ЕНВД.

Особенности отнесения одежды к предметам из меха

• В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
• Не включаются:
  • перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
  • обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
  • головные уборы или их части группы 65;
  • изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
• Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
• Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на УСН?

Организация или ИП, которые продадут «запрещенный товар» cчитаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Применять общий режим

• ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
• Организации — платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)

Что делать и какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД? Мы не бухгалтера, поэтому заимствуем таблицу у коллег из 1С — делимся. на фото — «Как ИП выбрать режим?»

	В каком размере платить налог	Какие еще платить налоги и взносы	Какую отчетность сдавать	Ведение бухучета, сдача отчетности
ИП на ЕНВД	ЕНВД — 15 %* х (БД х К1 х К2) х ФП	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Транспортный налог Земельный налог	Декларация по ЕНВД 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на ОСН	НДФЛ — 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов	НДС Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Транспортный налог Земельный налог	3-НДФЛ, 4-НДФЛ Декларация по НДС 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН «доходы»	Единый налог — 6 %* от всех доходов	НДС при ввозе и в качестве агента Страховые взносы за себя Налог на имущество физлиц НДФЛ с зарплаты работников Страховые взносы за работников Земельный налог	Декларация по УСН 6-НДФЛ, 2-НДФЛ 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ	не ведут бухучет не сдают бухгалтерскую отчетность ведут книгу учета доходов и расходов
ИП на УСН «доходы минус расходы»	Единый налог — 15 %* от доходов, уменьшенных на величину расходов

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

• доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
• сотрудников должно быть не более 100 человек,
• предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

1. С 2021 года ЕНВД будет полностью отменен. По умолчанию все, кто использовал «вмененку», будут переведены на ОСНО. Для большинства бизнесменов это невыгодно, поэтому нужно выбрать для себя новый налоговый режим и вовремя подать заявление о переходе на него.
2. Для отдельных видов маркированных товаров запрет на использование «вмененки» поэтапно вводится уже в 2020 году:
   • с 1 января 2020 года нельзя торговать на ЕНВД одеждой и изделиями из меха;
   • с 1 июля 2020 года ЕНВД нельзя использовать при торговле обувью;
   • лекарства без маркировки можно продавать на ЕНВД до конца 2020 года. Но с 1 июля 2020 года все лекарственные препараты выпускаются только с маркировкой. Поэтому во втором полугодии 2020 года торговать на ЕНВД можно будет только ранее произведенными немаркированными лекарствами до истечения их срока годности.
3. Вариант перехода на новую налоговую систему зависит от особенностей бизнеса:
   • ИП без работников с выручкой до 2,4 млн рублей в год могут перейти на НПД;
   • ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью работников до 15 человек могут заменить ЕНВД на ПСН;
   • юридическим лицам и крупным предпринимателям выгоднее всего будет использовать УСН.
4. Переход на УСН возможен как с начала 2021 года, так и с даты утраты права на ЕНВД в 2020 году.
5. Если бизнесмен торгует разными видами товаров, то он может в 2020 году совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.

Момент перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения зависит от причины отказа от специального налогового режима.

Добровольно отказаться от ЕНВД организация может только с начала следующего календарного года. Следовательно, в этом случае переход на общую систему налогообложения возможен не ранее 1 января следующего года. Такой порядок следует из положений пункта 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Если организация по своей инициативе прекратила деятельность, в отношении которой она применяла ЕНВД, перейти на общую систему налогообложения можно в том же месяце. Датой перехода на общую систему налогообложения в этом случае будет день, следующий за датой прекращения деятельности на ЕНВД, указанной в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Если организация прекращает деятельность на ЕНВД в связи с отменой этого режима в муниципальном образовании, перейти на общую систему налогообложения она может с начала квартала, в котором ЕНВД в отношении той или иной деятельности отменен. Такой подход объясняется тем, что отмена системы налогообложения в виде ЕНВД возможна только с начала нового налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Следовательно, чтобы специальный налоговый режим перестал действовать, местные власти должны принять и официально опубликовать соответствующий нормативный акт не позднее чем за месяц до начала очередного квартала. С начала этого квартала организация может перейти на общую систему налогообложения.

Если организация нарушила условия применения ЕНВД по численности персонала или по структуре уставного капитала, она обязана перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором нарушения были допущены. За этот квартал рассчитайте и заплатите все налоги, плательщиком которых организация стала в связи с переходом на общую систему налогообложения. ЕНВД за этот квартал платить не нужно. Такой порядок следует из пункта 2.3 статьи 346.26 и пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?

• Обувью никакой
• Одеждой — любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
  • Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)

Наименование группы товаров	Код по ОКДП 2	Код по TH ВЭД
Предметы одежды (включая рабочую одежду), изготовленные из натуральной или композиционной кожи	14.11.10	4203 10 000
Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек	14.14.13	6106
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков	14.13.21	6201
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек	14.13.31	6202

Нюансы при переходе на ЕНВД с ОСНО

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, организации должны заниматься следующими видами деятельности:

• Обслуживание в сфере быта;
• Ветеринарные услуги;
• Техническое обслуживание автомобилей и мотоциклов;
• Стоянки для авто;
• Торговля в сфере общественного питания, где помещение менее 150кв.м.
• розничной торговли без наличия зала или с залом менее 150 кв. м;
• автомобильные перевозки;
• реклама на транспорте либо на билбордах и различного рода конструкциях;
• аренды зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
• гостиничный бизнес, занимаемый менее 500кв.м.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Предприниматель зарегистрировался в ИФНС 23.10.2022г. на общую систему налогообложения, пятидневный срок подачи заявления на ЕНВД уже истек, как быть?

Ответ:

Срок подачи заявление исчисляется не с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а с начала ведения хозяйственной деятельности. Если этот срок вышел, заявление вы все равно в праве подать, но будет штраф в размере 10 000 рублей за нарушение. За те дни, что вы просрочили, необходимо будет отчитаться по НДС и прибыли, а также годовому НДФЛ.

2.Вопрос №2:

Какие существуют ограничения при переходе на ЕНВД?

Ответ:

Обязательным условием является применение установленных в вашем регионе сфер деятельности, подлежащих данной системе, а также количество сотрудников не более 100. Если это розничная торговля, то помещение не может превышать 150кв.м. Участниками юридического лица не могут быть другие организации, имеющие более 25% уставного фонда. Для рекламной деятельности применяется только если это размещение или распространение, но не изготовление.

3.Вопрос №3:

Сложно ли перейти на ЕНВД?

Ответ:

На ЕНВД с помощью опытного бухгалтера не составит труда, тем более что сделать это можно в любое удобное время, главное закрыть все свои обязательства по данному налогу. На общей системе конечно сложнее работать, поскольку необходимо сдавать больше отчетов, сводить прибыль и НДС, однако если ваши контрагенты в основном на общей системе, конечно для вас это будет более выгодным вариантом. При переходе не забудьте сдать все отчеты и подать заявление в налоговую инспекцию.

Когда требуется передать документы о переходе на УСН?

Процедура выполняется только после подготовки нужных документов. Сроки перехода с ЕНВД на УСН являются стандартными, поэтому налогоплательщиками учитываются правила:

• если планируется добровольный переход, то уведомление в ФНС передается до 31 декабря текущего года, что позволяет с начала следующего года пользоваться упрощенной системой при расчете налогов;
• заявление о переходе надо передать при добровольном переходе в течение 5 дней, поэтому до 5 января документ должен быть сдан в ФНС;
• если переход производится в вынужденном порядке, так как в регионе был отменен ЕНВД или физические показатели не соответствуют требованиям режима, то уведомление передается в течение следующего месяца, а вот заявление должно быть сдано в ФНС в течение 5 дней с того момента, когда ИП перестал быть плательщиком вмененного налога.

Нарушение данных требований является административным правонарушением. Поэтому если не будут соблюдены сроки перехода с ЕНВД на УСН, то предпринимателю придется уплачивать значительный штраф.

Кто может перейти с УСН на ЕНВД

Когда ИП или фирма имеет общего дохода на сумму меньше 45 млн. рублей, когда в штате своем она имеет менее 100 сотрудников, когда остаток основных средств не превышает сумму в 100 млн. рублей, а также когда данная деятельность не подлежит обязательному использованию иной системы налогообложения, предприниматель может выбрать для себя УСН.

В случае, если предприниматель выбрал для себя УСН, он обязан подать заявление в местный налоговый орган о применении к нему такого вида налогообложения, причем сделать это надо не позднее, чем за месяц до начала нового налогового периода.

В том случае, если данная фирма занимается такими родами деятельности, на которые распространяется ЕНВД, а именно:

• оказывает услуги бытового назначения;
• ветеринарное обслуживание;
• перевозка грузов, а также пассажиров;
• предоставление сооружений жилищного типа в аренду;
• розничная торговля;
• организация общественного питания;
• и др. (см. статья №346 НК РФ),

Когда можно перейти на ЕНВД

На данный момент доступно два варианта действий для владельца бизнеса, который хочет перейти на ЕНВД. Можно осуществить или полный переход, или частично совмещать данную систему с функционирующей УСН.

В первом случае переход возможно осуществить только в начале года. Юридические лица и ИП, которые не осуществили переход до 16 января текущего года, могут претендовать на переход только в следующем году. Это обусловлено необходимостью применения УСН на протяжении всего налогового периода.

При переходе на ЕНВД необходимо известить ИФНС о том, что режим «упрощенки» больше не будет применяться — делается это до 15 января, а после того, как переход на новую систему был осуществлен, в течение 5 дней необходимо оповестить ИФНС и об этом.

Отметим, что для тех категорий налогоплательщиков, доходы которых по истечении налогового периода составляют более 60 миллионов рублей, если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо больше не находятся на УСН, то в течение 15 дней необходимо уведомить налоговые органы об утере статуса плательщика по данной системе налогообложения. После этой процедуры налоги будут начисляться в порядке, установленном по ОСНО.

Как стать плательщиком УСН

Стать «упрощенцем» компания или ИП может при соответствии следующим требованиям (ст. 346.12 НК РФ):

• Сумма доходов за 9-месячный период года, предшествующего году начала применения УСН, — менее 112,5 млн руб. (критерий только для организаций). Например, если переход планируется с 2020 года, доходы фирмы с января по сентябрь 2019 года не могут быть больше указанной суммы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данное ограничение доходов предусмотрено только для организаций. ИП могут перейти на УСН при любой сумме дохода, но в дальнейшем должны соблюдать лимит по выручке в 150 млн руб. за год.

• Среднесписочное количество сотрудников — не более 100.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это требование относится как к фирмам, так и к ИП.

• Процент участия в организации иного налогоплательщика-юрлица — меньше 25%.
• Категория плательщика не отражена в подп. 1–13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Согласно требованиям ст. 346.13 НК РФ для перехода на УСН следует направить заявление в налоговый орган, в котором компания или ИП состоит на учете:

• до 31 декабря года, предшествующего переходу, или
• в течение 30 календарных дней — для вновь зарегистрированных плательщиков.

Подробнее о том, как стать плательщиком на УСН, см. в материале «Кто является плательщиками УСН?».

Куда платить налог по УСН, если ИП работает не по месту прописки, узнайте .

Порядок заполнения отчетности по УСН и ЕНВД

Если налогоплательщик, решив перейти на ЕНВД по отдельным видам деятельности, будет применять УСН и ЕНВД параллельно, ему придется по каждому виду деятельности заполнять соответствующую декларацию и уплачивать налоги в бюджет.

Форма декларация по УСН установлена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@; при этом следует обратить внимание на то, что по объектам «доходы» и «доходы минус расходы» порядок заполнения декларации несколько отличается.

В соответствии со ст. 346.23 НК РФ организации направляют в налоговый орган отчетность по УСН до 31 марта после окончания года, ИП — до 30 апреля. Однако в определенных ситуациях УСН-декларацию следует подать раньше: до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность на УСН по инициативе налогоплательщика, и до 25 числа месяца, следующего за кварталом прекращения применения по причине утраты права нахождения на указанном режиме.

Уплата авансовых платежей производится до 25 числа месяца следующего квартала. Уплата упрощенного налога по итогам года производится в сроки представления отчетности.

Верно заполнить декларацию по упрощенному налогу вам поможет материал «Образец заполнения декларации по УСН в 2018 — 2019 годах».

Теперь о том, что касается отчетности по ЕНВД. Начиная с отчетности за 4-й квартал 2018 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Образец заполнения декларации по новой форме см. .

Сроки представления декларации регламентированы п. 3 ст. 346.32 НК РФ — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Уплата ЕНВД, согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ, производится до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Похожие записи:

• Альтернативная продажа жилья: как провести и не остаться без денег
• Льготы: социальные, жилищные, трудовые и др.
• Инструкция: составляем иск о банкротстве