Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчёты и платежи в январе 2023 года: шпаргалка с новыми сроками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Какие налоги и взносы платить в январе

Срок	Вид платежа	Плательщики
до 9 января	Фиксированные страховые взносы на 2022 год	Все предприниматели
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года	Налоговые агенты по НДФЛ
до 16 января	Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года	Все работодатели
до 25 января	АУСН за декабрь 2022 года	Организации и ИП, которые перешли на АУСН
до 30 января	Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года	Все работодатели
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года	Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января	Все налоговые агенты по НДФЛ
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года	Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала
1/3 НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года	Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом
Торговый сбор за IV квартал 2022 года	Плательщики торгового сбора
НПД за декабрь 2022 года	Самозанятые физлица и ИП
НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Водный налог за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога

В налоговую инспекцию потребуется сдавать такие новые отчетные формы:

• Уведомление об исчисленных налогах;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Что касается уведомления, то оно подается в ИФНС в случае, когда уплата налога или страхвзноса производится раньше, чем сдача отчетной формы по этому виду бюджетного платежа. К примеру, уведомление нужно подавать по:

• НДФЛ и страхвзносам, поскольку периодичность уплаты ежемесячная, а сдачи отчетности — ежеквартальная;
• авансы по УСН, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная, а сдачи отчетности — ежегодная;
• налоги на транспорт и землю, поскольку периодичность уплаты ежеквартальная или ежегодная, а отчетность сдавать вообще не нужно.

Что касается персонифицированных сведений — это своего рода отчетная форма аналогично СЗВ-М.

Отчетность в ИФНС нужно подавать каждый месяц:

• уведомление — до 25-го числа месяца, в котором производится уплата налога;
• персонифицированные сведения — до 25-го числа после отчетного месяца.

Когда сдавать РСВ в 2023 году

Расчет по страховым взносам нужно будет подавать в налоговую инспекцию. Третий раздел формы придется отправлять ежемесячно – до 25-го числа. Расчет в полном объеме страхователи будут сдавать по окончании квартала – до 25-го числа месяца, следующего за ним (новая ред. ст. 431 НК РФ). К примеру, срок сдачи РСВ в 2023 году за первый квартал – до 25.04.2023.

Формат подачи расчета по-прежнему зависит от численности работников. Когда в компании работает 10 или меньше сотрудников, страхователь вправе сам решить, каким путем подать отчет – на бумаге или в электронном виде (ст. 431 НК РФ). Однако если у него трудится больше 10 человек, то ему разрешена отправка только в цифровом виде – с УКЭП по телекоммуникационным каналам связи.

С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

И так, начиная с отчета за январь 2023 года:

• № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

• № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

• № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».

Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:

• № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:

• № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,

• № 1-МС «Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию».

Отчет ЕФС-1 подают как в бумажном, так и в электронном виде. Как и прежде, все зависит от количества застрахованных лиц. Если у страхователя в штате 10 работников или меньше, то он сможет выбрать формат отчетности — бумажный или электронный. Если же застрахованных сотрудников больше 10, то работодатель отчитывается исключительно в электронной форме.

Постановлением № 245п утвержден порядок заполнения ЕФС-1: для каждого раздела правила различаются. Покажем пошагово, как заполнять единую форму сведений.

Шаг 1. Заполняем титульный лист. Обязательно отражаем сведения о страхователе:

• регистрационный номер;
• название;
• его ИНН, КПП, ОГРН;
• коды — ОКФС, ОКОГУ, ОКВЭД;
• контакты — номер телефона, адрес электронной почты.

Подписываем титульный лист у руководителя или уполномоченного лица. Ставим текущую дату.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Сравнение ЕФС-1 и форм отчетности 2022 года

Давайте разберемся, где и какую информацию из старых форм нужно будет указывать в ЕФС-1.

	Куда вносим?	Когда сдаем?	Что нужно помнить?
Сведения о трудовой деятельности	Ранее указывались в СЗВ-ТД, в новой форме – в первой части, в подразделе 1.1.	Сведения нужно сдать при приеме на работу или увольнении (не позднее следующего рабочего дня), либо при переводе на другую работу или подаче заявления о переходе на электронную трудовую книжку (не позднее 25 числа следующего месяца).	Коды для полей «Код категории ЗЛ», наименования кадрового мероприятия (графа 3), «Код выполняемой функции» (графа 6) приведены в приложениях к постановлению.
Периоды работы (стажа)	Ранее – в СЗВ-СТАЖ, в новой форме – в первой части в подраздел 1.2, во второй части – в подраздел 2.	По итогам календарного года, но не позднее 25.01 следующего года. То есть, отчетность за 2023 год нужно будет сдать до 25 января 2024 года.	Сведения нужно представлять только на определенные категории застрахованных лиц (например, находившиеся в простое или отстраненные от работы, имеющие право на досрочное назначение пенсии, а также родители в отпуске по уходу за ребенком до1,5 лет)
Дополнительные взносы на накопительную пенсию	Ранее – в ДСВ-3, в новой форме – первая часть, подраздел 3.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Раздел формируется так же, как в ДСВ-3
Сведения о страховых взносах на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма	Ранее – 4-ФСС, в новой форме – вторая часть.	По окончании I квартала, полугодия, 9 месяцев, календарного года не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	У каждого подраздела есть нюансы заполнения. Уточнить эти моменты можно в правилах заполнения.

Расчеты по страховым взносам

Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:

• организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
• физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2022 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2021 года	Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 года	Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 года	Не позднее 15.03.2022
За март 2022 года	Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 года	Не позднее 16.05.2022
За май 2022 года	Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 года	Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 года	Не позднее 15.08.2022
За август 2022 года	Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 года	Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 года	Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 года	Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 года	Не позднее 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

С отчета за январь 2023 года вводится новые месячные формы.

И так, начиная с отчета за январь 2023 года:

• № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;

• № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;

• № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов».

Начиная с отчета на 1 февраля 2023 года:

• № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате».

Одновременно с этим упраздняются аналогичные формы, действующие в настоящее время, а также отменяются представляемые 1 раз в 3 года формы:

• № 1-ГС «Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию»,

Новый порядок применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года

С 2023 года меняется порядок исчисления взносов по пониженным тарифам (Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, 323-ФЗ, 321-ФЗ.

1. С 2023 года пониженные тарифы применяются к выплатам за деятельность в студенческих отрядах. Условия уплаты страховых взносов по пониженным тарифам следующие (пп. «а» п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ, новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ):

• студенческий отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой;

• выплаты осуществляются по трудовым договорам или договорам ГПХ (предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг);

• выплаты осуществляются в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования.

Ранее такие выплаты нужно было облагать по общим тарифам. Взносы на ОПС с них не уплачивались (пп. 1 п. 2 ст. 422 НК РФ).

2. Для организаций и ИП с 2023 года устанавливаются единые пониженные тарифы страховых взносов. Таких тарифов 3, поскольку всех плательщиков, применяющих пониженные тарифы, объединяют в три группы (пп. «г» п. 11 ст. 2 Закона № 239-ФЗ).

В первую группу (применяют единый пониженный тариф в размере 7,6 % в пределах единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 0 % — свыше единой предельной величины базы) входят:

• социально ориентированные некоммерческие организации (СОНКО), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН). Речь о СОНКО, которые ведут деятельность в области массового спорта (за исключением профессионального), социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, а также осуществляют театральную, библиотечную, музейную и архивную деятельность;

• благотворительные организации, применяющие УСН;

• IT-организации;

• участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя;

• резиденты территорий опережающего развития;

• резиденты свободного порта Владивосток;

• резиденты особой экономической зоны в Калининградской области;

• российские организации, которые занимаются производством и (или) реализацией собственной анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказанием услуг (выполнением работ) по созданию такой продукции;

• российские организации, которые включены Минпромторгом России в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

• организации, зарегистрированные на Курильских островах;

• студенческие отряды, указанные выше (пониженные тарифы действуют в отношении выплат в пользу лиц, обучающихся очно в профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования).

Во вторую группу (применяют с 2023 по 2027 год (включительно) тариф в размере 0 % (как в пределах единой предельной величины базы, так и свыше ее)) входят:

• организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам);

• международные компании, получившие статус участников специальных административных районов (на территориях острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области) и производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов (пониженные тарифы действуют в отношении выплат таким лицам).

В третью группу (применяют единый пониженный тариф взносов бессрочно с 2023 года в размере 15 %, но не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ, установленный федеральным законом на начало года) входят:

• участники проекта «Сколково» или проектов, связанных с инновационными научно-технологическими центрами, реализуемых в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ;

• субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП);

• субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является предоставление продуктов питания и напитков, среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек, соответствующие условиям, указанным в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ.

В каком порядке заполнять РСВ за первый отчетный период 2022 года

Начинать следует с заполнения титульного листа. Здесь указываются общие сведения о работодателе.

Название работодателя необходимо прописать без сокращений, полностью.

Коды для заполнения поля о месте учета можно выбрать из Приложения к правилам оформления расчета РСВ.

Контактный телефон указывается в формате «8» пробел, затем код пробел и номер.

При сдаче расчета на бумажных носителях в ячейках, которые оказались незаполненными, поставьте прочерк.

Данные о том, кто сдает отчет, укажите в нижней левой части странички титула.

Код	Значение	Данные о плательщике
Юридическое лицо	Глава КФХ, ИП, физическое лицо, не ИП
1	Плательщик взносов сдает расчет	Указать полностью фамилию, имя и отчество первого лица организации Руководитель должен поставить свою подпись	Там, где предусмотрена подпись, ее ставят вышеперечисленные лица, сдающие расчет
		На кого возложены полномочия по сдаче расчета
		Юридическое лицо	Физическое лицо
2	Расчет сдает представитель плательщика страховых взносов	Вносятся в се данные, которые касаются уполномоченного лица
		Необходимо указать реквизиты и название документа, который подтверждает полномочия представителя. Копию самого документа надо приложить к сдаваемому расчету.

Раздел под номером 3 должен быть заполнен на каждого сотрудника отдельно. В соответствии с условиями нашего примера ООО «Улыбка» бухгалтер должен заполнить 2 третьих раздела.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Статистическая отчетность в 2022 году: что и куда подавать

Каждый респондент имеет индивидуальный список отчетов в Росстат.

В России существуют аккредитованные органы, которые получают обязательную отчетность от компаний. Росстат является одним из них. Федеральная служба статистики не является налоговым органом и не проводит аудиторские проверки, но она уполномочена получать данные, необходимые для статистических исследований и мониторинга. Росстат определяет, какие статистические отчеты необходимы, кому и когда они должны быть представлены.

• юридические лица (коммерческие организации), которые относятся к крупному бизнесу;
• бюджетные организации и учреждения;
• государственные и муниципальные учреждения;
• финансовые организации;
• НКО;
• юрлица, которые относятся к субъектам МСП;
• индивидуальные предприниматели.

Если вы не знаете, какие статистические данные нужно сдавать на радиостанции, обратитесь в территориальное отделение Росстата и попросите перечень обязательных форм. Представители других секторов должны действовать аналогичным образом.

Чтобы избежать непрерывной обработки огромного объема информации, Федеральная служба статистики попеременно применяет выборочное и сплошное статистическое наблюдение. Она регулярно меняет группу респондентов и публикует отчетные новости на своем официальном сайте. Респондентам рассылаются уведомления с перечнем требуемых отчетов и сроками их представления.

Кроме того, респонденты могут сами проверить, о чем они будут отчитываться в статистике 2022 года, через специальный сервис Росстата. Проверить услугу можно по номеру НДС, ОГРН или ОГРНИП, ОКПО организации или индивидуального предпринимателя. Узнайте, как это сделать.

1. Перейти на официальный сайт Росстата.
2. В разделе для респондентов выбрать уведомление о кодах по общероссийским классификаторам.
3. Войти в систему, ввести один из показателей и посмотреть обязательные формы статистики по ОКПО юридического лица в 2022 году (по аналогии — ИНН, ОГРН или ОГРНИП).

Сроки сдачи статистической отчётности

Крайние сроки указаны на каждом бланке. Как правило, они представляют собой серию дат, а не конкретную дату. Например, форму 5-З «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг)» сдают большинство организаций, которые что-то производят или продают. Форма заполняется ежеквартально. Отчетные периоды — квартал, полугодие, девять месяцев. Годовой формы не существует. Срок представления отчета в Росстат — с 1 по 30 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, на 2022 год сроки будут следующими:

• за 1 квартал — с 1 апреля по 30 апреля 2022 года;
• за полугодие — с 1 июля по 30 июля 2022 года;
• за 9 месяцев — с 1 октября по 30 октября 2022 года.

Похожие записи:

• Медкомиссия для получения прав: как пройти в 2023-м
• Как увеличить алименты на ребенка
• Образец и правила заполнения договора купли-продажи гаража 2023