Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты и отпускные средства – тонкости удержания». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, когда бухгалтер допускает ошибку в порядке исчисления отпускных средств и начисляет работнику излишние средства, наниматель вправе удержать их из выплат. Также подобное правомерно осуществлять, если информация о доходе лица, а также о его стаже, необходимом для отпуска, была неправдивой или ошибочной, что повлекло за собой дополнительные начисления.
Нюансы осуществления удержаний по исполнительному листу с отпускных средств
Трудоустроенный субъект, который обязан выплачивать алименты по исполнительному листу, вправе претендовать на налоговый вычет. Подразумевается, что доход гражданина будет увеличен, так как объем НДФЛ будет снижен на размер вычета. Указанное положение актуально и для отпускных сумм.
Если у работника один или два ребенка, то объем вычета составит 1.400 руб, три и более – 3.000 руб. на каждого последующего. Это означает, что налогооблагаемая база будет снижена на указанную сумму, после чего остаток средств будет подвержен обложению подоходным налогом. Далее из суммы отпускных за вычетом НДФЛ (с условием снижения налогооблагаемой базы) будет производиться удержание алиментов. Это обеспечивает увеличение их объема.
Также важно отметить, что, если субъект меняет место работы, он обязан предоставить в новую бухгалтерию исполнительный лист, если документ еще актуален.
Удержания по исполнительному листу из зарплаты в 2023 году
Чтобы произвести удержание по исполнительному листу из заработной платы должника, взыскатель должен направить лист работодателю должника или судебным приставам, которые также имеют право перенаправить лист работодателю, после чего обращается взыскание на заработную плату должника.
Чтобы подать лист работодателю, взыскатель должен направить его вместе с соответствующим заявлением. После чего в дело вступает бухгалтерия работодателя и производит удержания.
Подать лист приставам можно также легко, как и работодателю — подается заявление о возбуждении исполнительного производства и направляется оригинал документа.
Приставы, в свою очередь, возбуждают исполнительное производство и начинают свою работу — ищут имущество и счета лица, производит арест имущества и блокировку счетов в банке, осуществляет взыскания и так далее.
Удержание заработной платы по исполнительному листу — не редкость. С этим может столкнуться каждый должник, допустив задолженность по кредиту, по алиментам и другим обязательствам.
Поэтому нужно быть юридически «подкованным» в этом сложном вопросе и знать, как производится такое взыскание, в каком размере и когда оно будет незаконным.
Нарушения прав должника при взыскании долгов по исполнительным листам непременно выльется в потерю им денежных средств. Чего, конечно же, не хочется допустить никому. В случае, когда разбираться и выяснять истоки проблемы нет ни времени, ни желания, защиту своих интересов лучше доверить юристу.
На консультации мы совместно определим законность действий приставов и работодателей по взысканию долгов из заработной платы, решим в каком направлении действовать и как защитить права и законные интересы лица.
Когда перечислять алименты с доходов нельзя?
Перечень доходов, с которых не удерживаются алименты, закреплен в ст. 101 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ:
1. Компенсационные выплаты на проезд, лечение, а также по уходу за нетрудоспособными гражданами за счет бюджетов различных уровней.
▪ Страховое обеспечение по соцстрахованию, за исключением пенсий.
4. Пенсии по потере кормильца, выплачиваемые из федерального бюджета, а также доплаты к пенсиям из бюджетов субъектов.
- командировочные;
- при регистрации брака, рождении ребенка, смерти близкого родственника;
- на амортизацию инструмента, используемого сотрудником в рабочих целях.
▪ Детские пособия, выплачиваемые за счет бюджетной системы РФ.
7. Единовременные суммы матпомощи, выплачиваемые из бюджетных средств и т. д.
Положен ли двойной «детский» вычет матери, если отец уклоняется от алиментов, читайте здесь.
Особенности удержаний из отпускных средств при ошибке бухгалтера, отзыве из отпуска, а также за неотработанные дни
В случае, когда бухгалтер допускает ошибку в порядке исчисления отпускных средств и начисляет работнику излишние средства, наниматель вправе удержать их из выплат. Также подобное правомерно осуществлять, если информация о доходе лица, а также о его стаже, необходимом для отпуска, была неправдивой или ошибочной, что повлекло за собой дополнительные начисления.
Данный факт может выявиться как в течение действия трудового соглашения, так и после увольнения работника. Дальнейшие действия работодателя в обоих случаях отличаются: в случае с увольнением удержания производятся при итоговых расчетах с гражданином, а при действующем соглашении подобное должно осуществляться только с согласия подчиненного.
В свою очередь, отзыв из отпуска также правомерен только при согласии подчиненного, в соответствии со ст. 125 ТК РФ. Предполагается, что возврат из него означает выдачу зарплаты за дополнительно отработанное субъектом время. Таким образом, определенная часть денег станет излишней ввиду несвоевременного окончания отпуска. После этого удержания осуществляются в стандартном порядке.
Наиболее распространенной операцией является удержание средств за неотработанные смены. Подобное характерно, например, при авансовой выдаче отпускных средств.
Исходя из ст. 122 ТК РФ, возможность уйти в отпуск обеспечивается трудоустроенному субъекту на месте работы через полгода после начала осуществления профессиональной деятельности.
Те лица, которые собираются израсходовать отпускные дни после полугода деятельности, не отработав при этом полного года, вправе претендовать на выплату отпускных, исходя из годового периода, а не фактически отработанного времени. Следовательно, предоставляемые денежные средства частично являются авансовыми. Если же после отпуска, не проработав в компании одного года с момента принятия лица на должность, субъект решит уволиться, удержания будут осуществлены за неотработанное количество дней, за которые ранее были выданы отпускные суммы.
Удержание по исполнительному листу с отпускных
В свою очередь, отзыв из отпуска также правомерен только при согласии подчиненного, в соответствии со ст. 125 ТК РФ. Предполагается, что возврат из него означает выдачу зарплаты за дополнительно отработанное субъектом время. Таким образом, определенная часть денег станет излишней ввиду несвоевременного окончания отпуска. После этого удержания осуществляются в стандартном порядке.
- в соответствии со ст. 81 ТК РФ – сокращение численности персонала компании;
- на основании ст. 81 ТК РФ – ликвидация предприятия;
- исходя из ст. 77 ТК РФ, удержания запрещены, если плательщик переводится на иную должность ввиду ухудшения здоровья;
- ст. 83 ТК РФ обуславливает запрет на удержания с отпускных, если лицо восстанавливается в должности по факту вынесенного судом или инспекцией по труду вердикта;
- в соответствии со ст. 83 ТК РФ – лицо призывается в армию;
- исходя из того же норматива удержания запрещены, если плательщик признается полностью утратившим трудоспособность;
- подтвержденный факт гибели лица;
- ввиду завершения профессиональной деятельности в непредвиденных условиях (военные операции, теракты, наступление природных катаклизмов).
Снимают ли по исполнительным с отпускных
Следует учитывать, что удержание возможно совершить только до конца года, в котором были сделаны излишние отпускные начисления (ст. 137 ТК РФ). Основанием для проведения удержания должен стать приказ по предприятию, с которым под роспись должен быть ознакомлен работник.
- Этап 1 – расчет количества неотработанных отпускных дней. Это можно сделать по следующей формуле:X = X2 – (X1 : 12 х N), где:— X – количество неотработанных дней;— X2 – количество дней фактически использованного отпуска;— X1 – продолжительность отпуска в днях. Стандартный равен 28 дням, при увеличенном отпуске данный показатель будет иным;— N – число отработанных месяцев;— 12 – количество месяцев в году. Округление получившегося значения производится в пользу работника.
На какую часть заработной платы приставы имеют право обращать взыскание?
Как уже было сказано выше, приставы не имеют права взыскивать всю заработную плату, они имеют права обратить взыскание только на определенный процент от зарплаты.
Согласно части 2 статьи 99 «Закона об исполнительном производстве», при обращении взыскания на заработную плату должника, размер удержаний не может превышать 50% от заработной платы. Списания в определенном размере будут производиться из заработной платы, пока весь долг не будет погашен.
Но есть исключительные случаи, когда ограничение в 50% может быть увеличено. Согласно части 3 статьи 99 «Закона об исполнительном производстве», размер удержаний может быть увеличен до 70%, в случае если с должника взыскивается задолженность по алиментам на несовершеннолетних детей, в случае задолженности по возмещению вреда который был причинен здоровью, либо вреда в связи со смертью кормильца, или вред который причинен преступлением. Только в этих случаях размер удержаний может быть увеличен до 70%, во всех остальных случаях не более 50%.
Есть еще один интересный момент, если у вас на зарплатной карте была не потраченная заработная плата за предыдущий месяц и пришла новая, то приставы спишут вся заработную плату за предыдущий месяц и до 50% из новой заработной платы за текущий месяц.
Но скажете вы, по закону ведь не более 50% и в исключительных случаях 70%, как же так списывают предыдущую полностью.
Здесь есть одно отступление, согласно части 4 статьи 99 «Закона об исполнительном производстве», на суммы которые были у вас на карте помимо последнего периодического платежа (накопления, не потраченная заработная плата за пошлый месяц) может быть обращено взыскание в полном объеме, то есть все накопления могут быть списаны полностью.
К примеру у вас на карте было накоплено 30000 рублей, это деньги которые у вас оставались со старых заработных плат (периодических платежей) и сверху пришла месячная заработная плата в размере 50000 рублей, так вот, ели к примеру ваш долг по исполнительному документу составляет 100000 рублей, то приставы имеют право списать 30000 рублей, которые у вас лежали на карте как накопления и 25000 рублей с новой заработной платы. Списать все деньги приставы не имеют права, это прямое нарушение пунктов 2 и 3 статьи 99 «Закона об исполнительном производстве».
Такие действия могут быть вами обжалованы, так как это нарушение закона и ваших прав со стороны приставов.
А если у вас на карте не было вообще денег и пришла заработная плата скажем в размере 50000 рублей, то приставы могут с вас взыскать 25000 рублей, то есть 50%, а если имеются долги которые описаны в части 3 статьи 99 «Закона об исполнительном производстве», то могут взыскать и 75%, то есть 35000 рублей, что довольно много, но с законом спорить бесполезно и эту сумму никак не оспорить, если имеются основания по части 3 статьи 99.
Но вот если у вас на карте не было денег вообще и пришла заработная плата, а приставы ее быстро списали полностью, то это уже нарушение прав должника и такие действия должны быть с вашей стороны обжалованы.
Удержание с выплаченных отпускных
Скажите пожалуйста! Я являюсь матерью одиночкой и с карточки моей снимают всю зароботную плату имеют ли приставы на это право?
Вы также можете обратиться в суд с заявлением о предоставлении вам рассрочки по уплате долга по исполнительному листу. Вам нужно будет приложить документы: справку о зарплате и иных доходах, если таковые есть, квитанцию об оплате квартплаты и коммунальных услугах. Если у вас есть другие расходы, оплата детского сада или школы и т.д., то всё нужно представить в суд. В заявлении вы должны указать график платежей и ежемесячный размер. Если суд удовлетворит ваше заявление, то пристав должен будет снять арест со счета и не будет принудительно снимать зарплату с вашего счета. Вам нужно будет только придерживаться графика платежей.
съездила в льготный отпуск как неработающий пенсионер могут ли судебные приставы снять деньги за проездные билеты
Это видео поможет лучше понять процедуру.
Тема: Удержание по ИЛ с отпускных
вы бы почитали что в исполнительном сказано, что толку гадать
как гасить долг там тоже прописано
что написал человек можете принять во внимание только если он просит удерживать больше, чем сказано в и/л
не исполнить и/л у вас права нет
3. ст. 98 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» — Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе. Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю.
Однако на основании п.1 ст. 99 того же закона — размер удержания из заработной платы и иных доходов должника. исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов.
А в целях исчисления НДФЛ — датой получения з/п является последний день месяца, и удержан (в полной сумме, в том числе и с аванса, так как при выплате аванса НДФЛ не удерживается) он будет при выплате 2-й части зарплаты (за вычетом аванса), и только после удержания НДФЛ можно будет исчислить размер удержаний, и, соответственно, перевести (выплатить) взыскателю.
Нужно Ли Удерживать По Исполнительному Листу С Отпускных
В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.
Согласно ч. 3 ст. 98 Закона N 229-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.05.2019 N 101-ФЗ) лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа от взыскателя или его копии от судебного пристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе.
Перечислить удержанные денежные средства взыскателю необходимо в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы (ч. 3 ст. 98 Закона N 229-ФЗ).
При этом перевод и перечисление денежных средств производятся только за счет должника.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации в силу прямого указания закона обязанность производить удержания из выплачиваемых работнику доходов возникает у работодателя со дня получения исполнительного листа (его копии). Соответственно, впервые произвести удержание необходимо в трехдневный срок со дня первой (ближайшей) выплаты заработной платы после получения исполнительного документа.
Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника исчисляется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (второй абзац п. 1 ст. 210 НК РФ, ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).
Исходя из этого, существует мнение, что удержание с должника соответствующей суммы должно осуществляться один раз в месяц при окончательном расчете его дохода.
Однако, на наш взгляд, такой подход является не совсем верным и может привести к возникновению ситуаций, при которых работодатель будет лишен возможности удержать из заработка работника необходимую сумму. Так, по общему правилу заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). При этом размер заработной платы, выплачиваемой за первую половину месяца (на практике именуется авансом), определяется на основании соглашений, коллективного договора, локальных нормативных актов или трудового договора, однако он не может быть ниже оклада (тарифной ставки) работника в расчете за отработанное время (выполненную работу) (постановление Совета Министров СССР от 23.05.1957 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца», ст. 423 ТК РФ, смотрите также письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6).
Законодательство не содержит норм, которые указывали бы на возможность выплаты части заработной платы (аванса) сотруднику в размере менее суммы, которая полагается ему за фактически отработанное время в периоде, за который сотрудник получает оплату. При этом у сотрудника до окончания месяца могут быть периоды, в течение которых он не будет работать (например отпуск без сохранения заработной платы), и, соответственно, у него может не быть заработной платы к выдаче по окончании месяца с учетом того, что ранее он уже получил аванс. В таком случае при неудержании сумм по исполнительному листу с выплаты, которая была осуществлена работодателем ранее в том же месяце, складывается ситуация, когда работодатель, при отсутствии до конца этого же месяца отработанных дней и, как следствие, заработной платы за эти дни, не сможет исполнить обязанность по удержанию, которая Законом N 229-ФЗ возлагается именно на него.
Таким образом, по нашему мнению, работодатель должен производить удержание необходимой суммы с каждой выплаты, которая полагается работнику независимо от положений НК РФ, устанавливающего требование о необходимости удержания НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника, датой фактического получения которого признается последний день месяца, за который ему был начислен доход (смотрите определение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 27.04.2011 по делу N А75-1884/2011, решение Локтевского районного суда Алтайского края от 08.05.2013 по делу N 12-57).
Если исполнительный документ получен работодателем уже после очередной выплаты заработной платы за период, за который в соответствии с исполнительным документом должно быть осуществлено удержание, то осуществить его следует только из следующей выплаты в соответствии с размером, установленным в исполнительном документе.
Рассмотрим на примере.
Исполнительный лист на работника поступил 29 июня 2019 г. Согласно документу работодатель обязан ежемесячно удерживать с работника денежные средства в размере 30% заработка в счет погашения его кредитных обязательств, начиная с июня 2019 г.
Зарплата работника, начисленная за июнь, составила 20 000 руб. 21 июня он получил аванс — 10 000 руб.
Вторая часть зарплаты выплачивается 6 июля (то есть уже после получения организацией исполнительного листа).
В данной ситуации работодатель обязан произвести удержания начиная с заработной платы работника за вторую половину июня и только в том размере, который указан в исполнительном документе.
Следовательно, при выплате 6 июля 2019 г. заработной платы, которая будет исчислена за отработанное работником время во второй половине июня, работодателю следует удержать:
— сумму НДФЛ 2600 руб. (20 000 руб. х 13%) (ч. 1 ст. 99 Закона N 229-ФЗ);
— из оставшейся суммы (с учетом выплаченного аванса) удержать 30% в счет погашения обязательств работника: 2220 руб. (20 000 — 2600 — 10 000) х 30%.
Таким образом, 6 июля работник должен получить на руки: 20 000 — 2600 — 10 000 — 2220 руб. = 5180 руб.
Однако, как уже было отмечено выше, перевод и перечисление денежных средств осуществляются только за счет работника.
При этом ограничения по размерам удержаний (не более 50% от заработной платы) распространяются только на сумму, указанную в исполнительном документе (ч. 2 ст. 99 Закона N 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ). Соответственно, расходы на перечисление (перевод) денежных средств в указанное ограничение не входят. Они представляют собой не удержание, а дополнительные затраты, которые должен компенсировать работник-должник (ч. 3 ст. 98 Закона N 229-ФЗ, письмо Федеральной службы по труду и занятости от 11.03.2009 N 1147-ТЗ).
В связи с этим из причитающейся работнику суммы необходимо вычесть соответствующие расходы (почтовые, банковские и т.п.).
К примеру, размер банковской комиссии составляет 1% от перечисляемой суммы, т.е. 22,20 руб. (2220 руб. х 1%).
Следовательно, на руки работнику будет выдана сумма:
5157.80 руб. (5180 руб. — 22,20 руб.).
В бухгалтерском учете удержание сумм по исполнительному листу будет отражено следующим образом:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 70 — 20 000 руб.
— отражено начисление заработной платы;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— 2600 руб. — удержан НДФЛ с суммы заработной платы;
Дебет 70 Кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
— 2220 руб. — удержана из заработной платы сумма по исполнительному листу;
Дебет 73 Кредит 76, субсчет «Расчеты по перечислению денежных средств по исполнительным документам»
— 22,20 руб. — отражены расходы по перечислению суммы, удержанной с зарплаты работника-должника;
Дебет 70 Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
— 22,20 руб. — погашены из доходов работника расходы по перечислению его задолженности взыскателю.
Сроки взыскания по исполнительному листу
Объединят и будут взыскивать в равных долях. Если только речь не идет о взыскании алиментов.очередность кредиторов существует… но пристав может и необъединять в сводное, как и впервую очередь перечислять Вам — не по закону
смотря, в связи с чем первый исполнительныйлист и каков там размер удержаний. вообще, по всем исполнительнымлистам можно удерживать до 70% зарплаты. так же существует федеральный закон 229-фз от 29.10.2007 г. , где, в ст. 111 определена…Более 50% от зарплаты раньше не имели права высчитывать. Сейчас не знаю как. Если несколько страждущих, то равными частями, пока не погасит долги. Вообщем не более 70% от дохода если должник, как делят разным должникам не скажу. На одного…
Общая информация об удержаниях по исполнительному листу с отпускных
Исходя из ст. 137 ТК РФ, управленец вправе удерживать с отпускных средств подчиненных определенные суммы в таких условиях:
- при наличии счетной ошибки бухгалтера, осуществлявшего расчеты;
- в случае авансовой выдачи отпускных средств с последующим увольнением сотрудника;
- в случае регулярного осуществления субъектом дисциплинарных проступков, противоречащих нормам трудового законодательства и локальным нормативам;
- при выявленном мошенничестве подчиненного, по факту которого лицу были выплачены излишние средства.
ТК РФ постановляется, что удержания по исполнительным листам должны осуществляться из зарплаты субъекта не позже, чем через три дня с даты ее начисления. В свою очередь, ст. 109 СК РФ фиксирует, что наниматель обязан:
- регулярно взыскивать алименты из дохода сотрудника, если существует соответствующее судебное постановление;
- перечислить адресату соответствующие объемы удержаний не позднее трех дней с даты удержания. Практика демонстрирует, что подобные отчисления осуществляются в день выдачи зарплаты и прочих выплат.
Удержания из больничных в «пилотных» регионах
С больничных удержания по исполнительным листам тоже проводятся: в перечне исключений — необлагаемых госпособий — пособия по временной нетрудоспособности не значатся (пп. 9 п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Вопрос в другом — как удерживать.
Если пособие выплачивает сама организация и принимает потом к зачету при расчётах с ФСС, то проблем не возникает. Но в регионах, где действует пилотный проект ФСС «Прямые выплаты», деньги в оплату больничного поступают работнику и от работодателя (за первые три дня нетрудоспособности), и от ФСС (за остальные дни).
Если строго следовать нормам Закона № 229-ФЗ, бухгалтерия должна удерживать деньги только из тех выплат, которые проводит сама организация (ст. 98 Закона № 229-ФЗ). К удержаниям с «основного» пособия, которое перечисляет ФСС, работодатель никакого отношения не имеет. А значит, рассчитывать удержание нужно только по выплачиваемой сумме — за первые три дня болезни.
Этот вывод подтверждают разъяснения территориальных отделений ФСС. Специалисты ФСС по Тамбовской области поясняют, что ФСС удержит деньги из пособия, если в отделение поступит исполнительный лист, судебный приказ или соглашение об уплате алиментов. Обратиться в отделение Фонда должен получатель алиментов или служба судебных приставов. Работодатель не обязан ни уведомлять ФСС об исполнительных листах, ни пересылать в отделение ФСС их копии.
Если Фонд не проведёт удержание, работодатель не обязан исправлять эту ошибку. Такая обязанность появится, только если в компанию придёт официальный документ от приставов, где будет указано, что по «больничному» за счёт ФСС возникла задолженность и её надо удержать из текущих выплат в пользу работника-должника.