Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер корректирующего коэффициента К2». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
Уменьшение налога на страховые взносы
То есть региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне. Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере.
А вот второй коэффициент устанавливается региональным законодательством. К тому же, его значение зависит от того, какую предпринимательскую деятельность осуществляет плательщик ЕНВД. Поэтому информация в местных законодательных актах представлена в виде таблицы, в которой указан вид деятельности и соответствующее ему значение К2.
Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петров В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги. Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников.
Для краснодарских предпринимателей ЕНВД снижен вдвое
| Период | Величина К1 | Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ) |
|---|---|---|
| 2021 | 2,009 | ЕНВД перестает действовать |
| 2020 | 2,009 | |
| 2019 | 1,915 | от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,868 | от 30.10.2017 № 579 |
| 2017 | 1,798 | от 03.11.2016 № 698 |
| 2016 | 1,798 | от 18.11.2015 № 854 |
| 2015 | 1,798 | от 29.10.2014 № 685 |
| 2014 | 1,672 | от 07.11.2013 № 652 |
| 2013 | 1,569 | от 31.10.2012 № 707 |
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
ЕНВД и раздельный учет
Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.
Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.
Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.
Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.
Межрайонная инспекция ФНС России № 7 Краснодарского края
|
Получатель платежа |
УФК по Краснодарскому краю (Межрайонная ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю) |
|
ИНН получателя |
2313019317 |
|
КПП получателя |
231301001 |
|
Банк получателя |
ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО КРАСНОДАРСКОМУ КР. |
|
БИК |
040349001 |
|
Расчетный счет |
40101810300000010013 |
|
Кор.счет |
нет |
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вменённый доход
Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?
ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.
Предлагая более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах, чиновники стимулируют развитие бизнеса в определенной сфере и местности.
Отличается наличием торгового зала. Стационарная торговая сеть с торговым залом это магазины и павильоны до 150 кв.м. Свыше 150 кв.м. для ЕНВД не подходит.
В статье ссылка на Вологодскую область. Переходите, скачиваете закон для вашего района Вологодской области и определяете К2. Видео разместила как это сделать. Честно, не знаю, что еще поможет ) Только личная платная консультация видимо. Приглашаю!
Выяснить, какие именно значения К2 установлены для конкретного региона либо муниципального или городского образования, можно в территориальных инспекциях ФНС.
Отчетность по каждой из них отдельно, расчеты, оформление занимают огромное количество времени, а для небольшого бизнеса — и средств, несоразмерных с вложением.
Такое значение учитывают при расчете сумм налога ЕНВД. Эта таблица представляет собой выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.
Его значение может быть от 0, 005 до 1. Принимается К2 местными властями, поэтому его нужно находить в нормативном региональном акте.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.
В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ.
Декларация по УСН предоставляется в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10) налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.
Служил по призыву. До 2002 с армией 16лет, без неё 14 лет. Какой срок брать при расчете расчетной пенсии и…
С января 2021 года вступили в силу новые правила составления путевок, регламентированные Приказом Минтранса РФ № 368 от 11.09.2020 г. Нормативный документ сохраняет свое действие в течение 6 лет. Исполнять его требования следует организациям и ИП, в чьем автопарке имеются и эксплуатируются автотранспортные средства вне зависимости от их вида и типа перемещений.
Значение коэффициента К1 по ЕНВД устанавливается Минэкономразвития России.В 2020 году К1 по ЕНВД — 2,009
предыдущие: К1 на 2019 год было – 1,915 ;
Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)
Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.
ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
| Период | Величина К1 | Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ) |
|---|---|---|
| 2021 | 2,009 | ЕНВД перестает действовать |
| 2020 | 2,009 | |
| 2019 | 1,915 | от 30.10.2018 N 595 |
| 2018 | 1,868 | от 30.10.2017 № 579 |
| 2017 | 1,798 | от 03.11.2016 № 698 |
| 2016 | 1,798 | от 18.11.2015 № 854 |
| 2015 | 1,798 | от 29.10.2014 № 685 |
| 2014 | 1,672 | от 07.11.2013 № 652 |
| 2013 | 1,569 | от 31.10.2012 № 707 |
Ифнс 2362 по краснодарскому краю к2 для енвд на 2021г
Бухгалтерское дело – это одно из самых точных и скрупулезных видов деятельности, непосредственно относящихся к предпринимательству. Если вы предприниматель использующий систему ЕНВД, либо бухгалтер обслуживающий такого предпринимателя, вам понадобится корректирующий коэффициент К2.
Но как его найти для конкретной области, а если ваше предприятие работает сразу в нескольких областях России? Ведь каждый муниципальный район устанавливает собственный коэффициент К2, а это несколько тысяч районов и тысячи страниц документов? В данной статье вы найдете удобную таблицу, позволяющую узнать коэффициент к2 для любого района России в 2021 году, а также получите общую информацию относительно К2 и особенностей его применения.
Плательщики ЕНВД — кто и как платит
Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.
Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.
Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.
Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.
Налоговая база при этом определяется по формуле:
НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.
В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.
Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:
- регистрация ИП или организации;
- прекращение деятельности.
В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.
Сроки уплаты ЕНВД в 2021 году:
| Квартал | Уплатить до |
| I | 25 апреля 2019 |
| II | 25 июля 2019 |
| III | 25 октября 2019 |
| IV | 27 января 2020 |
Коэффициент К2 как рассчитать для ЕНВД
Коэффициент К2 является региональным дефлятором, главной особенностью которого является возможность корректировки налога ЕНФД в меньшую сторону, либо сохранение размера налога на предельном уровне.
Устанавливая то или иное значение коэффициента, власти субъектов РФ стимулируют предпринимателей открывать новые направления в бизнесе в конкретной местности. Данный принцип отлично работает в небольших населенных пунктов, в которых организация нового бизнеса происходит проще и обходится дешевле, чем в крупных мегаполисах.
Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2021 года.
Порядок расчета ЕНВД в 2021 году.
При расчете ЕНВД инспектора налоговой службы используют определенную, установленную законодательством, формулу.
Рассмотрим наглядно формулу для расчета и отдельно все ее составляющие.
ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц); БД — базовая доходность, которая устанавливается законодательством и соответствует определенному виду деятельности; ФП— физический показатель деятельности , а именно: количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые оказывает предприятие либо индивидуальный предприниматель; К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством Российской Федерации; К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более; 15% — действующая ставка ЕНВД.
Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (енвд)
Бывает, что компания или предприниматель снимаются с учета до конца квартала. Тогда ЕНВД считают с первого дня квартала до даты снятия с учета, который указывают в уведомлении налоговой инспекции. Налог за неполный месяц вмененной деятельности считают по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за неполный месяц = Базовая доходность за месяц х Физический показатель за месяц : Количество календарных дней в месяце х Фактическое количество дней в месяце При этом вмененный доход корректируют на К1 и К2. ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.
Определение базовой доходности и физического показателя
Так как никакой зависимости между базовой месячной доходностью и реальными доходами не существует, первую принято считать условной. Размер базовой доходности устанавливается на законодательном уровне в отношении каждого вида деятельности отдельно. Причем этот показатель определяется в расчете на 1 работника, 1 кв. метр торговой площади, 1 посадочное место и прочих физических показателей, которые присущи определенному виде деятельности ИП либо предприятия.
Под определением физического показателя ЕНВД понимают совокупность всех вышеперечисленных единиц, которые задействованы в процессе производства либо предоставления услуг.
На основании этого можно сделать вывод, что как размер базовой доходности, так и величина физического показателя являются индивидуальными показателями для каждого отдельного вида деятельности. При этом физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.
Важно! Основой для определения базового дохода при едином налоге на вмененный доход на текущий момент является статья 346.29 Налогового кодекса, которая содержит перечень всех видов деятельности базовой доходности ЕНВД.
Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году
Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять.
В Краснодаре в 2 раза снижена ставка ЕНВД — с 15% до 7,5% — Решение Городской Думы Краснодара №96 п.12 от 21.05.2020.
Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис, чтобы минимизировать риски и экономить время.
Контроль за выполнением настоящего решения возложить на комитет городской Думы Краснодара по финансово-бюджетной и налоговой политике (Дьяченко).
В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2021-2021 года по видам деятельности.
Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.
Устаревший налог для «легализации»
– Я оцениваю происходящее как продолжение процесса по «обелению бизнеса», но без увеличения издержек предпринимателей на администрирование, – рассказывает Александр Полиди, – В последние годы администрировать реально полученные суммы у предпринимателей стало проще, чем в 90-х и нулевых годах. Речь идет об онлайн-кассах и о том, что патентная система (тестируемая в последнюю пару лет) показала свою эффективность.
По словам экономиста, ЕНВД был вынужденно введен государством в начале нулевых для бизнеса, который не мог работать не на общей, ни на упрощённой системе налогообложения. В последние годы, благодаря усовершенствованию методов администрирования, необходимость в этом «искусственном» налоге отпала.
– Налог мы вынужденно ввели в 2002 году, чтобы как-то контролировать ситуацию в малом и среднем бизнесе, – рассказывает Иван Артеменко. – К сегодняшнему дню он себя изжил и требует замены более эффективными инструментами. Той же патентной системой или упрощенкой.
Как отмечает Дмитрий Гарматюк, появление ЕНВД позволило небольшим компаниям выйти из тени и легализоваться.
– Предприятия, попадавшие под ЕНВД — это в основном небольшие магазины, торговцы на рынках, аптеки, автомойки, общественное питание и прочие бытовые услуги, зачастую даже не имевшие касс. И установить, сколько на самом деле заработал налогоплательщик, не представлялось возможным. Поэтому было предложено установить некий усреднённый показатель, который будет считаться налоговой базой и брать налоги. исходя из этой суммы. Считался он в зависимости от вида деятельности, как от торговой площади, так и от количества сотрудников, – рассказывает эксперт.
ЕНВД поступал в бюджет муниципалитета, где осуществлялась деятельность, поэтому также на местном уровне устанавливались дополнительные коэффициенты, влиявшие на сумму налога. И в таком виде он существовал больше десяти лет, до начала 2010-х годов, уточняет Гарматюк.
Как отмечает Иван Артеменко, обсуждение отмены ЕНВД на правительственном федеральном уровне началось еще в 2012-м. Однако, по просьбе бизнес-сообщества, решение неоднократно переносилось.
– Первой ласточкой стало введение патентной системы, которая во многом дублировала ЕНВД. Потом мы увидели отмену налога в некоторых городах, и последней ласточкой стало повсеместное введение онлайн-касс. Теперь налоговые органы фактически в режиме онлайн могут наблюдать за выручкой торговых точек.
Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?
Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:
- разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
- режим работы;
- размер получаемого дохода;
- сезонность работы;
- любые особенности места, где ведется бизнес;
- площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
- масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
- иные факторы.
Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.
Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.
На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.
| Ремонт обуви | 0,4 | 0,2 |
| Ремонт оборудования | 0,8 | 0,6 |
| Парикмахерские услуги и салон красоты | 0,6 | 0,4 |
| Уход за домашними животными | 0,6 | 0,4 |
| Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах | 0,6 | 0,6 |
| Транспортные пассажироперевозки | 1,0 | 1,0 |
Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.
Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.
Ставка ЕНВД установлена п. 1 ст. 346.31 НК и составляет 15% величины вмененного дохода.