Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года для работодателей вводится обязанность по представлению новой персонифицированной отчетности в ИФНС, которая заменит собой существующую отчетность в ПФР по форме СЗВ-М (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году
Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 |
За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
За I полугодие 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
За 2022 год | Не позднее 25.01.2023 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
За 2022 год | Не позднее 17.04.2023 |
Какие отчеты нужно сдать в октябре
Кроме ежемесячной отчетности в ПФР и ФНС компании в октябре должны подать отчеты в контролирующие органы за третий квартал и за девять месяцев.
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
до 5 октября |
Внести суммы полученных доходов в личный кабинет налогоплательщика за сентябрь |
Организации и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж (ЕНП) |
Уведомление по ЕНП в отношении перечисленных сумм НДФЛ |
Налоговые агенты по НДФЛ, которые перешли на ЕНП |
|
до 17 октября |
СЗВ-М за сентябрь |
Все работодатели |
СЗВ-ТД за сентябрь |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
до 20 октября |
4-ФСС за девять месяцев на бумаге |
Все работодатели |
Отчет по травматизму за девять месяцев на бумаге |
Страхователи, которые финансируют предупредительные меры по сокращению травматизма за счет страховых взносов |
|
ДСВ-3 за III квартал |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
Журнал учета счетов-фактур за III квартал |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
Декларация по косвенным налогам за сентябрь |
Импортеры, которые ввозят товары из стран ЕАЭС |
|
Декларация по водному налогу за III квартал |
Плательщики водного налога |
|
Единая упрощенная налоговая декларация за девять месяцев |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность |
|
до 25 октября |
4-ФСС за девять месяцев в электронном виде |
Все работодатели |
Отчет по травматизму за девять месяцев в электронном виде |
Страхователи, которые финансируют предупредительные меры по сокращению травматизма за счет страховых взносов |
|
Декларация по НДС за III квартал |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал |
Организации и ИП, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами |
|
до 28 октября |
Декларация по налогу на прибыль за девять месяцев |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
Декларация по налогу на прибыль за январь–сентябрь |
Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли |
|
Декларация по налогу на прибыль за девять месяцев |
Организации, которые платят налог на прибыль только по итогам квартала |
|
Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам за границей за III квартал |
Резиденты – юридические лица и ИП |
|
до 31 октября |
РСВ за девять месяцев |
Все страхователи |
Расчет 6-НДФЛ за девять месяцев |
Налоговые агенты |
|
Декларация по НДПИ за сентябрь |
Пользователи недр |
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
СЗВ-М за декабрь 2022 года
Новую персонифицированную отчетность работодатели будут сдавать в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Новая отчетность, включающая в свой состав ИНН, СНИЛС, ФИО работников, а также сведения о сумме выплат, начисленных в их пользу, будет сдаваться работодателями каждый месяц, начиная с представления отчетности за периоды 2023 года.
В 2023 году за работодателями будет сохранена и обязанность по представлению персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Это будет последний отчет по форме СЗВ-М.
Представить СЗВ-М за декабрь 2022 года необходимо в свое отделение ПФР (или СФР – в случае создания нового фонда к моменту представления отчетности). Срок представления СЗВ-М за декабрь 2022 года – не позднее 16 января 2023 года (15 января — воскресенье, нерабочий день). Отчет нужно представить по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.
При регистрации в IV квартале коммерческая организация может не сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за время с даты создания бизнеса до 31 декабря. Этот период можно «присоединить» к отчетности за следующий год. Однако собственники компании имеют право решить, что им нужна отчетность и за первый «неполный» год.
Бюджетные организации должны в общем случае сдавать отчетность за первый год работы вне зависимости от даты регистрации.
В отличие от бухгалтерской отчетности, объединение налоговых периодов – это не право, а обязанность бизнесмена.
Для налогов с годичным периодом (кроме УСН и ЕСХН) правило «присоединения» действует, если бизнес зарегистрирован после 1 декабря.
Если налоговый период равен кварталу, то объединять его со следующим нужно при регистрации налогоплательщика в последние 10 дней квартала.
Для месячного налогового периода отчитываться и платить налог за первый месяц работы необходимо в любом случае.
НДФЛ и страховые взносы необходимо платить ежемесячно вне зависимости от даты регистрации работодателя. Все отчеты по персоналу и выплатам в пользу сотрудников нужно сдавать по состоянию на ближайшую отчетную дату, даже если бизнесмен проработал всего несколько дней.
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Обновят сроки уплаты налога на имущество
В настоящий момент налог на имущество и авансы по нему уплачиваются в порядке и сроки, установленные законодательством субъектов РФ. Таким образом, сроки перечисления налога могут значительно различаться в зависимости от региона.
С 2022 года в России будут введены единые сроки уплаты налога на имущество компаний и авансов по нему.
По обновленной редакции п. 1 ст. 383 НК налог на имущество нужно будет платить не позже 1 марта года, идущего за прошедшим налоговым периодом. Авансы по нему нужно будет платить не позже последнего числа месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.
Одновременно с этим региональные органы власти утратят право определять эти сроки через законодательство субъектов РФ. Однако они все же смогут влиять на сроки уплаты авансов по налогу на имущество. Так, они также смогут устанавливать для отдельных категорий налогоплательщиков право не рассчитывать и не платить авансы по налогу на имущество в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК).
Кто получил отсрочку по уплате налогов
Правительство определило девять отраслей, которые наиболее пострадают из-за пандемии коронавируса. Соответствующую информацию опубликовали налоговики.
В перечень вошли следующие отрасли:
- авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
- гостиничный бизнес;
- допобразование и частная образовательная деятельность;
- организация выставок и конференций;
- спортивная и физкультурно-оздоровительная деятельность;
- бытовые услуги для населения, например салоны красоты, ремонтные мастерские и другие;
- общепит;
- культура, организация досуга и развлечений;
- туризм.
Чуть позже чиновники добавили в этот перечень розничную торговлю непродовольственными товарами, деятельность музеев и зоопарков (постановление Правительства РФ от 18.04.2020 № 540). А с 21.04.2020 в перечень попали кинотеатры и стоматологические клиники.
На перенос сроков уплаты налогов могут рассчитывать в том числе и малые предприятия, которые по состоянию на 1 марта были включены в реестр МСП. Именно им государство окажет поддержку, которая главным образом будет выражаться в отсрочке по налоговым платежам из-за коронавируса.
Новые сроки оплаты налогов
Отсрочка по уплате основных видов налогов предоставляется только для определенных категорий бизнеса, пострадавших от коронавирусной инфекции:
- Образовательные учреждения и организации дополнительного образования;
- Учреждения культуры, досуга, развлечений;
- Перевозки всех видов и аэропорты;
- Организация конференций и выставок;
- Предприятия физкультурно-оздоровительной сферы;
- Предприятия сферы туризма;
- Гостиницы;
- Предприятия общепита;
- Предоставление бытовых услуг населению (парикмахерские, химчистки и т. д.).
Льгота представителям малого и среднего бизнеса устанавливается в беззаявительном порядке. При отсутствии перечислений штрафы и пени взиматься не будут. В то же время, предприниматель сам решает, пользоваться ли ему налоговыми каникулами, либо вносить платежи по графику.
Перенос платежей по налогам в этом случае производится следующим образом:
Название налога | Период, за который происходит уплата | Период отсрочки |
Налог по УСН | 2019 год | На 6 месяцев |
Налог на прибыль | 2019 год | На 6 месяцев |
ЕСХН | 2019 год | На 6 месяцев |
Налоги и авансовые платежи, кроме платежа по НДС | 1 квартал 2020 года | На 6 месяцев |
Налоги и авансовые платежи, кроме платежа по НДС | 2 квартал либо 1 полугодие 2020 года | На 4 месяца |
Транспортный налог | За 1 квартал 2020 года | До 30 октября 2020 года |
Налог на имущество | За 1 квартал 2020 года | До 30 октября 2020 года |
Земельный налог | За 1 квартал 2020 года | До 30 октября 2020 года |
Транспортный налог | За 2 квартал 2020 года | До 30 декабря 2020 года |
Налог на имущество | За 2 квартал 2020 года | До 30 декабря 2020 года |
Земельный налог | За 2 квартал 2020 года | До 30 декабря 2020 года |
Страховые взносы | За март, апрель и май 2020 года | На 6 месяцев |
Страховые взносы | За июнь, июль и август 202 года | На 4 месяца |
СЗВ-М за декабрь 2022 года
С 1 января 2023 года для работодателей вводится обязанность по представлению новой персонифицированной отчетности в ИФНС, которая заменит собой существующую отчетность в ПФР по форме СЗВ-М (Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ).
Новую персонифицированную отчетность работодатели будут сдавать в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Новая отчетность, включающая в свой состав ИНН, СНИЛС, ФИО работников, а также сведения о сумме выплат, начисленных в их пользу, будет сдаваться работодателями каждый месяц, начиная с представления отчетности за периоды 2023 года.
В 2023 году за работодателями будет сохранена и обязанность по представлению персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М за декабрь 2022 года. Это будет последний отчет по форме СЗВ-М.
Представить СЗВ-М за декабрь 2022 года необходимо в свое отделение ПФР (или СФР – в случае создания нового фонда к моменту представления отчетности). Срок представления СЗВ-М за декабрь 2022 года – не позднее 16 января 2023 года (15 января — воскресенье, нерабочий день). Отчет нужно представить по форме, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.
Календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 4 квартале 2021 года
Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
15 октября | СЗВ-М, СЗВ-ТД за сентябрь | ПФР | Все работодатели |
20 октября | Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал | ИФНС | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе |
Декларация по водному налогу за 3 квартал | Плательщики водного налога | ||
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
25 октября | Декларация по НДС за 3 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
4-ФСС за 9 месяцев 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
28 октября | Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или девять месяцев | ИФНС | Компании на ОСНО |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или девять месяцев | Организации на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний | ||
1 ноября | Расчет по страховым взносам за девять месяцев | ИФНС | Все работодатели |
6-НДФЛ за девять месяцев | Налоговые агенты | ||
15 ноября | СЗВ-м, СЗВ-ТД за октябрь | ПФР | Все работодатели |
29 ноября | Декларация по налогу на прибыль за октябрь | ИФНС | Организации, подающие отчетность каждый месяц |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль | ||
15 декабря | СЗВ-М, СЗВ-ТД за ноябрь | ИФНС | Все страхователи |
28 декабря | Декларация по налогу на прибыль за ноябрь | ИФНС | Организации, подающие отчетность каждый месяц |
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
Мораторий на проверки и наказания
- До 31 мая введен мораторий на выездные и повторные налоговые проверки, включая проверки сделок между взаимозависимыми лицами и соблюдения валютного законодательства (за исключением случаев, когда срок давности истекает до 1 июня).
- Отменена ответственность за нарушения и непредставление сведений по требованию налоговой, допущенные с 1 марта по 31 мая.
- До 31 мая ФНС не будет приостанавливать операции по счетам и электронные переводы.
- С частных медицинских клиник, освобожденных от налога на прибыль, не будут принудительно взимать налоги и взносы.
- Сроки отправки требований об уплате страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, пеней и штрафов увеличены на шесть месяцев.
- Фонд социального страхования (ФСС) на основе информации от налоговых органов может дать отсрочку по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Когда действует запрет на уплату НДС частями?
Ограничения на уплату 1/3 НДС содержатся в ст. 174 НК РФ:
- Для плательщиков, указанных п. 5 ст. 173 НК РФ.
- Для компаний, являющихся торговыми партнерами иностранных контрагентов, не зарегистрированных в качестве плательщика налогов на территории РФ, если последние выполняют для них работы или оказывают услуги. Российские компании являются в данной ситуации налоговыми агентами по отношению к своим иностранным партнерам.
Для перечисленных категорий установлены отдельные сроки проведения окончательного расчета с бюджетом по НДС:
- для первой группы — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом;
- для второй группы — в момент перечисления денег за произведенные работы или услуги.
Отчитываться по НДС нужно в инспекцию по месту регистрации не позднее 25-го числа месяца, идущего за налоговым периодом.