Страховые взносы ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Какие страховые взносы платит ИП на ОСНО

Страховые взносы формируют будущую пенсию бизнесмена, гарантируют ему оказание бесплатной медпомощи и обеспечивают социально значимой поддержкой со стороны государств, когда это требуется.

ИП на ОСНО и любых режимах налогообложения (кроме НПД), предстоит платить взносы за себя и за наёмных рабочих. За трудоустроенных сотрудников оплачиваются следующие сборы:

• пенсионные отчисления, составляющие 22% заработной платы и иных доходов;
• медицинская страховка – 5,1%;
• социальное страхование – 2,9%;
• страхование от несчастных случаев на производстве (включая профессиональные заболевания) – до 8,5%.

КБК для уплаты взносов

Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно указывать платёжные реквизиты и КБК. Платёжные поручения по медицинскому и пенсионному страхованию пока формируются отдельно.

С 1 июля 2022 года ИП может платить их вместе, в составе Единого налогового платежа (ЕНП), если он перейдёт на него добровольно. С 2023 года применение ЕНП для организаций и ИП станет обязательным (с некоторыми ограничениями). Более того, КБК различаются и по основаниям платежей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование:

• КБК основного платежа — 182 1 02 02140 06 1110 160. Он тот же самый, как для фиксированных, так и для дополнительных платежей;
• КБК пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160;
• КБК штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160.

Взносы на обязательное медицинское страхование:

• КБК основного платежа — 182 1 02 02103 08 1013 160;
• КБК пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160;
• КБК штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2022 году за 2021 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2020, 2021 и 2022 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Доп.взносы при патентной системе

Нужно ли ИП платить дополнительные взносы на ПСН зависит от размера потенциально возможного дохода для конкретного вида деятельности.
Если потенциально возможный доход больше 300 000 рублей, с разницы нужно заплатить 1%.

Потенциально возможный доход — это налоговая база для расчета платежа по патенту. Он указывается в приложении к патенту, которое выдает налоговая инспекция.

Если у ИП несколько патентов, нужно сложить потенциально возможный доход по каждому и от получившейся суммы отнять 300 000 рублей.

Если срок действия патента меньше 12 месяцев, потенциально возможный доход расчитывается пропорционально количеству месяцев.

Например, потенциально возможный доход по патенту на год составляет 465 000 рбулей, патент приобретен на 7 месяцев. Потенциально возможный доход для расчета дополнительных пенсионных взносов составит 465 000 /12 * 7 = 271 250 рублей. Так как эта сумма меньше, чем 300 000 рублей, дополнительные страховые взносы платить не нужно.

Дополнительный процент ИП

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2023 году страховой взнос составит: 45 842 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 36 723 = 293 784 руб (в 2023).

В 2022 году страховой взнос составит: 43 211 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 34 445 = 275 560 руб (в 2022).

В 2021 году страховой взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2021).

Те, кто опоздает с отчетностью по доходам (в налоговую), должны заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР и налоговая вправе арестовать счета.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на УСН Доходы — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
• на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.

В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

• на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2021 года ИП — работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

• в ПФР ежемесячно, по форме СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
• в ФСС ежеквартально по форме 4-ФСС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально по форме единого расчета — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Также по теме: Как рассчитывается пенсия индивидуального предпринимателя?

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение — выбор режима НПД, на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.

Результат..Итого необходимо заплатить:

В ПФР: 32448 В ФФОМС: 8426 Общая сумма: 40874 Вы выбрали 2021 или 2021 год: Взнос за полный год — 2021 (МРОТ значения не имеет). Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2021 году для ИП составил (всего полных месяцев 12 ): на страховую часть пенсии: = 32448 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования = 8426 рублей; Итого 40874 рублей. С 2014 года в ПФР платят только страховую часть одной платежкой(независимо от возраста). Также с 2014 года при накоплении дохода свыше 300 000 (с начала года) ИП платит 1% в ПФР с суммы дохода превышающей 300 000 руб(за год).. Т.е. если доход 400 000 руб. то нужно заплатить 400 000 -300 000 руб = 100 000 *1% = 1000 руб.

Отчетность Индивидуального предпринимателя по страховым взносам

Физическое лицо предприниматель, и ИП который не содержит у себя на предприятии дополнительной наемной силы, может не сдавать отчетность по страховым взносам за себя. Фактически, если ИП является единственным работником в фирме, то он является ФЛП – и должен платить страховой взнос не в налоговую, а в соответствии с частным договором с страховой компанией. В случае если у индивидуального предпринимателя имеется наемная рабочая сила, то он должен сдавать следующую отчетность за каждого наемного сотрудника. Отчет должен включать все страховые суммы взносов в том числе:

• ПФР – С3В-М – подается в первой половине текущего месяца.
• 4-ФСС –подается не позднее чем через пять дней после С3в-М.
• ИФНС – подается стандартизированный 6-НДФЛ, раз в квартал не позднее чем через месяц после сдачи остаточной отчетности.
• 2-НДФЛ 1 раз в год, не позднее окончания зимнего квартала.

Ответственность предпринимателя при неуплате взносов

В первую очередь стоит упомянуть 199 УК РФ. Т.к. налоговые сборы частично причисляются к налоговым ведомостям. Однако 199-ая грозит индивидуальному предпринимателю только при злонамеренном постоянном уклонении от уплаты страховых взносов на большие суммы. В других случаях при неуплате страховых взносов за сотрудников, можно ожидать:

1. Штраф в соответствии ст. 119 НК РФ. Не менее тысячи рублей – но не более 30% от размера страхового взноса.
2. При грубом и злонамеренном нарушении правил учета – штрафы размером от 20к рублей в соответствии (ст. 120(3) НК РФ).
3. При неправильных расчетах, или недоимке со стороны налоговиков при уплате, возможен штраф в соответствии со (ст. 122 (1) НК РФ). В сумме до 20% от размера неуплаченной суммы.
4. При умышленной неуплате – начисляется 40% от размера страхового взноса (ст.122(3) НК РФ).
5. Предоставление неполных сведений об изменении рабочего состава на предприятии в ПФР – 500 рублей за каждого сотрудника на предприятии (ст. 17 № 27-ФЗ)

Порядок уплаты фиксированных взносов в ПФР индивидуальным предпринимателем

Индивидуальные предприниматели, и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы на пенсионное страхование (п. 1 ст. 430 НК РФ, п. 2 ст. 432 НК РФ):

• в фиксированном размере, установленном для доходов ИП до 300 тыс. руб., — до 31 декабря текущего календарного года;

Подробнее об уплате фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП

• в размере 1% с суммы превышения предельной суммы в 300 тыс. руб. — до 01 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Величина взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать сумму лимита для уплаты взносов на ОПС (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ), рассчитываемого по формуле:

• Лимит для уплаты взносов на ОПС = Величина фиксированного платежа за текущий год * 8.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2021 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2021 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2021 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2021 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2021 году он увеличился до 259 584 рублей и останется таким же на 2021 год, так как и размер фиксированных взносов не изменится по сравнению с 2021 годом.

Виды фиксированных взносов в 2020 году

Гражданин, работающий в качестве индивидуального предпринимателя, должен производить отчисления на собственное страхование. Это его обязанность, которая возникает с момента регистрации в качестве ИП и прекращается только после снятия с налогового учета.

Предприниматель может не платить страховые взносы, если не ведет деятельность в период (п. 7 ст. 430 НК РФ):

• ухода за ребенком до 1,5 лет;
• прохождения воинской службы;
• ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет.

Указанные периоды времени нужно подтвердить документально. Перечень необходимых документов приведен в Постановлении Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.

Граждане, являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятые), в том числе и ИП, перешедшие на этот режим, обязательные страховые взносы не уплачивают.

В 2021 году ИП должен уплатить за себя:

• Взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — если доход не превысил 300 000 руб.

Размер взноса — 32 448 руб.

• Дополнительный пенсионный взнос с дохода, превышающего 300 000 руб.

Размер взноса — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.

• Взнос на обязательное медстрахование (ОМС).

Похожие записи:

• Штраф за эвакуацию авто в 2023 году
• Размер фиксированных взносов ИП в 2023 году
• Работник-инвалид. Особенности трудовых отношений