Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «5 нововведений для ИП с 2023 года. К чему готовиться предпринимателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Плюсы и минусы для ИП в переходе на новый налог
Преимущество налога на профдоход в том, что в него включены взносы в ФСЗН, дополнительно платить их не придется. Плательщику не нужно вести бухучет, подавать декларации — это тоже должно упростить жизнь.
— Нюанс по сравнению с оформлением ИП — налог на профдоход уплачивается каждый месяц, а не раз в квартал, как привыкли «ипэшники». Если при ведении бизнеса много затрат, то при уплате налога на профдоход их нельзя учесть, а при общей системе налогообложения для ИП можно.
Важно учесть, что при самозанятости и уплате налога на профдоход не может быть наемных работников.
Если планируется не работать одному, а привлекать работников по договору подряда, трудовому договору, тогда налог на профдоход и самозанятость не подойдут, нужно рассматривать ИП или юрлицо. ИП может нанимать до трех человек в целом по договору подряда и трудовому договору. Если бизнес крупный и трех сотрудников мало, нужно оформлять юрлицо.
Форма отчёта для ИП на УСН
ИП на УСН в 2022 году без работников должен вести два вида отчётности:
- Декларировать доход (ФНС).
- Вести КУДиР и предъявлять во время проверки.
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
| Может | Нет |
|---|---|
| 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
| 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
| 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
| 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
| Вид документа | Сроки (до) |
|---|---|
| 6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
| 2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
| Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
| Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
| Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
| Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
| Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2023 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.
Платежи по обязательному страхованию
Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2021 году ИП должен заплатить за себя:
- на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рубля;
- на обязательное медицинское страхование – 8 426 рубля.
Итого, за полный 2021 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 40 874 рублей в виде обязательных страховых взносов.
Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.
Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:
- до 31 марта;
- до 30 июня;
- до 30 сентября;
- окончательный платеж – не позже 31 декабря.
В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.
При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что при формировании платежных документов надо указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Ставки и льготы в субъектах РФ на 2022 год
Власти в регионах могут снизить ставку по УСН.
Для объекта «доходы» все регионы — до 1%, в Крыму и Севастополе – до 0%.
Для «доходы минус расходы – до 5% и 3% соответственно.
В ряде регионов приняты налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на упрощенке до 2024 года. Кроме того, от налога могут быть избавлены вновь зарегистрированные ИП в некоторых отраслях. Чтобы уточнить, полагаются ли вам льготы, вы можете обратиться к нам – мы подробно проконсультируем.
Нулевую ставку в 2022 году можно применять, если вы заняты в производстве, социальной сфере, науке, оказываете бытовые услуги или сдаете в аренду жилье. При этом доходы от льготного вида деятельности должны быть не меньше 70% от общей суммы выручки.
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.
Ответственность за неуплату налогов
Предельный срок уплаты налога, авансового платежа и взносов страховых является обязательным условием для тех предпринимателей, которые не хотят иметь проблем с налоговым органом и внебюджетными фондами. Для каждого вида нарушений имеется свой метод взыскания.
Рассмотрим ситуацию с ИП, работающего самостоятельно, без работников:
| Платеж | Нарушение | Ответственность |
|---|---|---|
| Налог на УСН | Неуплата авансовых платежей в установленный срок | Пени |
| Неуплата налога по итогу года | 20 % от суммы, невнесенной в срок | |
| Умышленная неуплата налога | 40 % от суммы, невнесенной в срок + пени | |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС | Отсутствие обязательных платежей в установленный срок | Пени |
Несвоевременное представление декларации влечет применение штрафных санкций в размере 5 % от несвоевременно внесенного платежа, но не менее 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки без учета полный он или нет. Итоговая сумма при этом не может быть свыше 30 % от суммы налога, который не уплачен вовремя (ст. 119 НК). Налоговым кодексом предусмотрены ситуации, когда штраф может быть уменьшен согласно п. 1 ст.112 и п. 3 ст. 114.